作者|徐箐
彩圖| 麥田
疫情什麼時候時候結束？
人們每日都在期盼著，可以迴歸到“沿河看柳”的日子裡。
近日終於有了疫情終結的時間了。
中央指導組專家組成員、中國工程院院士、天津醫藥大學校長張伯禮教授對疫情結束給出了具體的時間。
四月回覆正常生活。
中小企業可以活了。
國家經濟可以復甦了。
專家的話，讓所有的人如同看到了黎明的曙光。尤其是被突發其來疫情冰封了的中小企業，似乎有了恢復元氣的勇氣。一些邊界限制小，貼近人們生活距離近的服務企業，將會重新回覆生機。
以食為天。
以玩為本。
這是許多中國人的生活理念和老祖宗傳承下來oo的習慣。
此時，我們似乎已經看到，疫情之後，首先從中獲得最大商機的的應該是：餐飲、住宿、旅遊、交通、商貿、景區等生活服務行業。
上天是公平的。
疫情來臨最先倒下的是這些行業。
疫情結束最先復甦必是這些行業。
被圈在家裡近百天快瘋掉的人群，衝出大門的第一件事兒，就應該是“
吃喝玩樂”了。模糊和延誤太久了的時間空間，將會隨著疫情的消失被人們快速的利用起來，而這些行業，應該早已卯足勁的做好了迎接被蘊藏近百日後即將來臨的商機，一場新的服務市場的商機將會在四月底興起。
消費市場將會帶動中國經濟向前挺進。
一個做教育的朋友微信問我，她是否應該藉此機會租一個房子開餐廳，疫情結束後賺一把？我給她的回答是：必賺無疑。
生活服務行業作為拉動經濟市場的先驅者，在稅收上也會有一個好的表現。從稅務角度分析，這些行業相關財務數據應該呈現不錯的表現：
毛利率提高。
利潤率提高。
存貨週轉率提高。
但是需要注意的是,疫情期間國家大量從國庫拿錢向納稅人釋放稅收減免優惠政策，幫助企業度過難關，使一些中小企業有了存活的希望。並不代表稅務機關實施打擊涉稅違法活動會停止，為了保證納稅人依法納稅的公平性，疫t然會一如既往的對於涉稅違法實施打擊和涉稅異常企業進行必要的檢測。
所以，疫情結束，納稅人還應該注重的是財務涉稅“疫情”的防範和問題的清理。
對此，如何掌握稅務機關對納稅人涉稅疑點檢測方法，我們以【稅東家】6月即將開啟的特訓營訓練案例，進行事前規範化模擬學習。
案例虛擬條件： 實施檢測時間為疫情之後2020年10月。
1、進入訓練場景：
根據稅務徵管系統資料，抽取某企業2018年-2019年財務數據進行日常納稅檢測。
2、系統顯示企業基本情況：
2014年註冊成立的民營企業，屬於增值稅一般納稅人。
3、財務數據信息採集稅務機關2020年10月通過徵收申報的風控管理系統，對該企業進行日常納稅申報風險檢測，按照常規，檢測財務指標為企業“六大率”的預警分析。
毛利率
經營費用率
管理費用
財務費用率
增值稅稅負率
存貨週轉率
4、檢測結論：通過六大率風險檢測，發現該企業五項財務指標出現涉稅疑點。
毛利率疑點：該企業2018年為0.32%，2019年為5.8%。2019年同行業平均率為4.8%，庫存週轉率與上年同期和同行業相比增加幅度比較高，而月增值稅稅負率比同行業降低，形成追蹤檢測疑點。
財務費用率疑點：通過系統《企業所得稅納稅申報》數據分析，該企業2019年財務費用與上年相比增幅很大，形成追蹤檢測疑點。
投入與產出疑點：藉助同行業生產加工用料模型系統，對該企業2019年投入材料與產值進行分析，該企業2018年主要原材料投入產出為1.2：1，而2019年 為1.1：1，顯示增幅很大，形成追蹤檢測疑點。
材料檢測疑點：主要對下腳料進行財務數據分析。該企業2018年下腳料銷售申報為0.28%，2019年下腳料納稅申報為0.8%，該企業兩年分析相比，2019年產值與收入疑點明顯，形成追蹤檢測疑點。
動力檢測疑點：根據以上疑點檢測分析，該企業2018年存在收入未上賬的可能性，故此對該企業動力消耗進行深度分析，發現該企業2019年水電消耗量比2018年增長幅度為0.98%.形成追蹤檢測疑點。
確定稅務稽查方向：根據相關疑點應進入該企業進行實地核查，通過取證做疑點定義和處理辦法，確定進入企業進行實地核查，進行財務數字邏輯取證。具體疑點分析法則和問題定論，可參閱【稅東家】網絡商學院課程《玩轉稽查》指導的方法。
通過以上稅務案例模擬訓練，從中大家應學習到的是：
稅收疑點產生的原因是在編制財務報表時缺乏數據邏輯學的認知度。稅收問題最終的定義是在稅務數據稽查環節對財務數據解剖的論證。
解決這一薄弱環節的方法，就是從以下兩個方面掌握稅收數據邏輯結構的方法。
一是、稅務機關分析前，首先是通過稅務機關征管系統，將企業的基本情況以及財務報表、納稅申報表數據，按照邏輯學規律作為檢測分析問題的基礎。
需要注意的是：稅收風險產生來源於且與財務數據邏輯結構，每個經營環節的運作和財務數據的構成，都極有可能成為稅務檢測重點，所以，稅務的專業常識並不僅是稅收法規，更多的來自於稅收數據邏輯分析和實操中方法論。
6月份【稅東家】網絡商學院將對外開設《稅收檢測邏輯規律分析技巧》線下訓練課程。以此在稅收網絡課程學習的基礎上，通過實地練習，深度掌握其稅收專業造作和風險方法技能。
二是、疑點主要是通過稅務機關風險管理系統數據抓取，然後通過行業橫向數據邏輯比對的方法，最後做出是否繼續追查的目標。
徐箐提示：這裡需要注意的是風險值的檢測，一般都會按指標值權重分析。預警分析指標配比分析：以上年指標相比一般應占30%，與行業平均值指標相比佔70%。
需要注意的是：分析和確定風險值時，稅務機關會根據納稅企業大量數據分析經驗得到權重指標進行分析。
例如：毛利率與上年佔%，與同行業平均比較佔%、增值稅稅負率、資產、費用率、成本率等多方面的指標進行佔比分析，以此確定疑似涉稅違法人（涉及數字分析內容和方法比較多，6月模擬訓練時一併進行講解）。
對此，大家在控制稅收風險，需要按照稅務機關五級納稅風險值作為控制涉稅問題“異變”的分界線。
稅務機關數據化監管的變化，必將顛覆企業主以及企業管理者傳統稅收認知度和玩法。
邏輯在企業經營中的價值，根據數據邏輯關係，稅收分析就表現為辨析、推理與論證的結果。
故此，
數據至上時代，將會成為企業管理者解決稅收問題和有效避稅首要提升的技能，這一技能就在於熟知稅務機關執法規則中隱藏的“遊戲規則”，並從簡單的稅收政策法規學習的表象“淺知識層面”的蛋殼中儘快脫離出來，開啟專業稅收操作技能“高層面”的思維，而這滋生這一思維的來源，就是從頭打造出一個“管理學中按照稅務機關執法”規則“融入稅收”，從投資方向選定、股權架構設計、資金運籌規劃、用工體制優化、市場運營模式搭建、生產經營資源以及資產配置、財務戰略規劃等專業內容鏈條體系，運用稅收方法論的技巧，將所學到的稅收專業的知識形成“閉合圈”用於經營管理中。
未來
稅收技能提升和適應稅務要求的壓力，將會成為企業之間、管理者之間競爭的基本條件，以稅收專業技能為基礎的“優勝劣汰”管理人員團隊結構，在企業主眼裡也會發生巨大的變化。簡單的法規學習為核心的思維，也會隨著稅收“刻薄”的專業化要求，讓企業主在稅務機關“全鏈條體系”、“全數據分析體系”、“全智能”管理體系的要求下，搭建自己管理團隊時變得”挑剔“起來。
那麼，如何做到利用時間空間，最大化學到稅務執法“遊戲”規則中的玩法？
對此，【稅東家】稅收網絡商學院，稅務專家團隊按照執法閱歷認為：納稅人最大的問題就在於永遠在追隨學習碎片式的稅收法規，缺乏對稅務機關工作程序、習慣、思維深度的瞭解和掌握。要想改變年年查年年有問題的局面，企業管理者就必須改變觀念，將碎片化稅收知識還原到“零”基礎，打破傳統的學“法”為核心的傳統觀念和習俗，儘快補充數據化時代風險控制邏輯學的基本常識，追隨稅務機關執法不斷革新的步伐，並從中提升學習具有高度的知識以及方法。傳統式的稅收基礎學習方法，必將制約企業管理者在適應新稅務體制下的思維和創新力，從而失去市場抗衡力。
注：場景實戰課程有人數限定。以報名順序確定聽課人。
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