“你被開除了，收東西走人！”
這是一件令人唏噓的事情。
我有一個朋友今年29歲，工作非常努力。但就在不久前，他被開除了。
他認為努力就是加班加點，對工作認真負責。
可是在老闆眼中並不是這樣，開除他的原因很簡單。老闆給他了一個任務——
“ 準備下彙算清繳，以後由你來做 ”
這本就是每一個財務人員必備的核心能力——
但！是！他！竟！然！不！會！
我們該如何學習彙算清繳，迅速掌握這項技能？
企業所得稅年度納稅申報表（Ａ類，2017年版）在2018年12月底進行了修訂，簡化了表格，修改了一些內容。降低了年度所得稅申報難度。彙算清繳，初看好像表格很多很複雜，但是隻要思路清晰也是可以的，所以今天小編給大家整理的是彙算清繳最全流程＋彙算清繳不可犯的＋2020最新彙算清繳實操詳解大全，請收下！
一、彙算清繳最全流程！
1、學習企業所得稅稅法相關知識。本文後面有部分參考內容。
2、翻閱全年的會計憑證，把有關損益的會計分錄查看一遍，對照稅法，看有沒有需要調整的，有調整的記錄下來。
3、對照小微企業標準，看公司符不符合小微企業標準：從事國家非限制和禁止行業的企業，並符合工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元的公司為小微企業。2018年度所得稅申報還是用這個舊標準。2019年以後統一為度應納稅所得額不超過300萬元，從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬元的公司為小微企業。
選取要填的表格
小微企業一般選取如下的表格，如果你有特殊業務，符合要求的，可以根據實際增加相關表格。
1、必選表格：
A000000企業基礎信息表
A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）
A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表
A105000納稅調整項目明細表
A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表
A107040減免所得稅優惠明細表
2、選填表格
A106000企業所得稅彌補虧損明細表（有虧損彌補就選，沒有不選）
如何填表
表1：《企業基礎信息表》（A000000）
A000000企業基礎信息表
填報方法：
納稅人在填報申報表前，首先填報基礎信息表，為後續申報提供指引。基礎信息表主要內容包括基本經營情況、有關涉稅事項、企業主要股東及分紅情況等部分。有關項目填報說明如下：
1.“101納稅申報企業類型”：沒有分支機構的一般選代碼100。根據下表填寫。
跨地區經營企業類型代碼表
代碼
類型
大類
中類
小類
100
非跨地區經營企業
210
跨地區經營企業總機構
總機構（跨省）——適用《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法》
220
總機構（跨省）——不適用《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法》
230
總機構（省內）
311
跨地區經營企業分支機構
需進行完整年度納稅申報
分支機構（須進行完整年度申報並按比例納稅）
312
分支機構（須進行完整年度申報但不就地繳納）
２.“103資產總額（萬元）”：這一條與小微企業的標準相關聯，填報時要注意是否符合小微企業資產限制。超過了資產標準就不是小微企業了，不能享受優惠。
填報納稅人全年資產總額季度平均數，單位為萬元，保留小數點後2位。資產總額季度平均數，具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
3.“104從業人數”：這一條與小微企業的標準相關聯，填報時要注意是否符合小微企業資產限制。超過了從業人數標準就不是小微企業了，不能享受優惠。填報納稅人全年平均從業人數，從業人數是指與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和，依據和計算方法同“資產總額”口徑。
4.“105所屬國民經濟行業”：按照《國民經濟行業分類》標準，納稅人填報所屬的國民經濟行業明細代碼。
5.“105國家限制或禁止行業”：一般企業選“否”,納稅人從事國家限制和禁止行業，選擇“是”。需要提醒的是，選擇了“是”就不能享受小型微利企業優惠政策。
6.“107適用會計準則或會計制度”：一般選代碼200或300。納稅人根據會計核算採用的會計準則或會計制度從《會計準則或會計制度類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。
會計準則或會計制度類型代碼表
代碼
類型
大類
小類
110
企業會計準則
一般企業
120
銀行
130
證券
140
保險
150
擔保
200
小企業會計準則
300
企業會計制度
410
事業單位會計準則
事業單位會計制度
420
科學事業單位會計制度
430
440
高等學校會計制度
450
中小學校會計制度
460
彩票機構會計制度
500
民間非營利組織會計制度
600
村集體經濟組織會計制度
700
農民專業合作社財務會計制度（試行）
999
其他
７.“108採用一般企業財務報表格式（2018年版）”：一般選“否”。納稅人根據《財政部關於修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）規定的格式編制財務報表的，選擇“是”，其他選擇“否”。
８.“109小型微利企業”：一般選“是”，不符合小微企業選“否”。納稅人符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅〔2018〕77號）等文件規定的小型微利企業條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。
９.“110上市公司”：一般選“否”。納稅人在中國境內上市的選擇“境內”；在中國境外上市的選擇“境外”；在境內外同時上市的可同時選擇；其他選擇“否”。納稅人在中國香港上市的，參照境外上市相關規定選擇。
10.從201開始，公司有對應業務的，根據實際情況選擇。
11.股東及分紅情況，小微企業不用填寫。
表2：《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）
填這個表，就是把年度會計報表的利潤表按項目填進去，有的是先填了後面的報表，主表才有數據，後面的欄次與其他要納稅調整的表相對應。
A105000納稅調整項目明細表
根據實際需要調整的進行調整。
A105050職工薪酬納稅調整明細表
根據工資數據填寫。
A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表
根據資產負債表的折舊數據填寫。要與A104000期間費用明細表折舊數據之和一致。
A106000企業所得稅彌補虧損明細表
A107040減免所得稅優惠明細表
這個表填第1行次填：主表A100000第23行次應納稅所得額乘以15%的數額。
A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）
主表有營業收入，營業成本，期間費用，營業稅金及附加等項需要填寫，其他數據在填完以上表格後自動有數據了。要注意的是，後面表格與前面表格的對應關係要填寫正確，不能出現自相矛盾的情況。
二、審計提醒彙算清繳這幾個問題不可犯
1、報表期初數調整或者直接計入權益的問題
①將政府補助收到的現金直接計入資本公積
②政府補助收到資產，包括固定資產或者作為無形資產的土地，或者在購入過程中政府代付一部分，然後將該部分金額計入資本公積
企業的會計處理常常為：
借：固定資產，貸：資本公積；
當收到政府劃入的資產後，每個月的會計處理為借：管理費用，貸：累計折舊。由於該部分計入資本公積所代表的折舊不可以扣除，則該部分折舊應按照折舊年限，以及補助額度，每年多計的折舊費用每年進行應納稅所得額的調整增加。
2.將收到的款項計入預收賬款或其他應收款，長期未結轉收入的問題
3、費用的跨期問題
4、以前調增事項在滿足條件後進行調減的問題
①無發票費用調增
②資本化費用調增
5、業務招待費的問題
6、沒有發票入賬是否可以扣除的問題
①一般情況不可入賬
②建築安裝企業的成本費用
③物業管理企業的餐飲服務
三、2020最新彙算清繳實操詳解大全
1、2020首次個稅彙算清繳了
2、彙算清繳必看乾貨
3、彙算清繳費用扣除的比例
4、彙算清繳熱點問題彙總
5、企業所得稅彙算清繳會計分錄彙總
6、企業所得稅彙算清繳涉稅風險實務1
7、企業所得稅彙算清繳涉稅風險實務2
......
由於篇幅有限，小編就不給大家一一展示啦，想要領取全部彙算清繳最全流程＋審計提醒彙算清繳不可犯的＋2020最新彙算清繳實操詳解大全的小夥伴，看下方領取方式進行操作就可以啦
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