朱勇4
甭管什麼類型的公司，進項都需要發票入賬
稅收裡的那些事之發票入賬。我們都知道發票是經濟交易中的重要憑證，更是企業在稅前扣除計算繳納稅款的依據。甭管你是什麼類型的企業，只有有各種各樣的購進和開支，都需要在支付價款時獲得發票。現在是“一手交貨，一手交票”。沒有取得發票，意味著只有銷售，沒有購進，莫不是想多交稅？
增值稅裡發票的抵扣作用
釐清增值稅的各種關係之前，我們先要明確增值稅裡分為小規模納稅人和一般納稅人。
①小規模納稅人按照簡易徵收計稅，不能抵減增值稅進項稅額。進項發票即使是增值稅專用發票也不可以抵減稅款。只能當做成本入賬。
②一般納稅人按照一般計稅方法的，可以抵減增值稅進項稅額。進項發票是增值稅專用發票可以用來抵減銷項稅。這點對一般納稅人來說很重要。
總結來說，增值稅進項發票不能抵扣小規模納稅人應交增值稅，可以抵扣一般納稅人的應交增值稅。所以，一般納稅人都是會盡可能取得增值稅專用發票，圍繞著增值稅專用發票的那些事三天三夜也說不完。
企業所得稅裡發票的稅前扣除作用
企業所得稅裡的發票作用和增值稅大不同。①企業所得稅是針對企業的經營所得按照25%徵收，小型微利企業按照10%徵收。②沒有納稅調整項目的話，企業的經營所得就是企業的淨利潤，利潤=收入－成本。③成本多了，利潤會減少，交的企業所得稅自然就少。企業的成本大部分都是外購的貨物和服務，必須要有發票才能入賬報銷。沒有發票，企業自行填報的成本稅務局不會認可稅前扣除，你說發票重不重要。
講的再好，不如舉個例子：一般納稅人購進貨物不含稅價格100萬元，銷售這批貨物不含稅價格200萬元。納稅人為小型微利企業。假如2017年只有這一筆業務，應當交增值稅和企業所得稅多少？
增值稅=（200－100）*17%=17萬元
企業所得稅=（200－100）*10%=10萬元
如果沒有取得發票，納稅人交的稅可要翻倍了。
我們國家的稅收是“以票控稅”，發票管理在稅收徵管中佔據重要位置。一張小小的發票甚至可抵千金。生意往來，有銷必有進。如果上游企業不開具發票，那麼上游企業有可能偷稅漏稅，下游企業取得不了發票那就會多交稅。建議，甭管什麼類型的企業，在經濟交往中要儘可能取得發票。
稅裡稅外
中國最奇葩的稅制恐怕非增值稅莫屬了。現有的增值稅納稅企業分小規模納稅人和一般納稅人，小規模納稅人按商品總價的3%納稅，一般納稅人大部分按商品進貨價和銷售價格差額的17%來納稅（當然還有幾個其他稅率，不細說了）。也就是是說一般納稅人可以進項抵扣，但是小規模不可以。但是進項抵扣必須取得增值稅專用發票。雖然小規模納稅人取得進項票不能抵扣增值稅，但是有了進項票才可以將這部分支出入賬，這樣就可以少交所得稅，不然花出去的錢沒有票，稅務局不認的，白白的增高了企業賬面利潤，需要多交25%的所得稅（優惠後也是10%）。所以一定要有進項票。
再說說這增值稅的奇葩吧，舉個簡單的例子，A企業是一般納稅人，B企業是小規模，A企業從B企業進了一個100塊的商品，取得票面稅率3%的增值稅發票（含稅3元），A企業再100銷售出去，因為其是一般納稅人，所以開具17%的發票（含稅17）,也就是說一件商品我們一分錢不賺月底還要交14元的增值稅，請問這還有天理嗎？請問我增加的那部分到底在哪兒？
姚伏來
1.小規模納稅人購買貨物或勞務應依法取得增值稅普通發票，按規定一般納稅人不能給小規模納稅人開具增值稅專用發票，也就不存在小規模納稅人取得增值稅專用發票的問題。
2.根據新的年銷售收入在500萬元以下一般納稅人可轉為小規模納稅人的規定，2018年5月1日起，符合上述條件的一般納稅人可轉為小規模納稅人。轉為小規模納稅人後，其以前取得的增值稅專用發票進項稅額（含留抵稅額）不得抵扣，應根據購買的貨物或勞務的內容計入相應資產價值或成本費用。
3.根據目前增值稅政策規定：小規模納稅人根據不含稅銷售額與徵收率3%或5%（部分特殊項目適用5%：不動產、土地使用權轉讓）直接計算繳納增值稅，不能抵扣增值稅進項稅額。另外目前稅法規定季度銷售額在90000元以下的小規模納稅人免徵增值稅，季度銷售額超過90000元的，全額計算繳納增值稅。
4. 小規模納稅人在計算企業所得稅時要取得正規發票，其成本費用才能在計算應納稅所得額時，在企業所得稅稅前予以扣除。
5.在小規模納稅人企業所得稅徵管上，稅務機關對部分財務核算不健全、在稅法允許的行業、企業範圍內的納稅人會採取核定徵收方式。小規模納稅人如果財務核算健全，查賬徵收有利於降低企業所得稅稅負，最好依法取得發票。
自我介紹一下：我是來自武漢市國稅系統一線專業負責稅收風險管理的工作人員，大家有什麼疑問可評論提問或私信。不當之處，歡迎批評指正。
稅眼看世界
小規模企業是站在稅法（增值稅）角度上講的，是屬於稅法規定的增值稅小規模納稅人，應按3%的徵收率來繳納增值稅.
個體工商戶因為是定額稅所以不需要做帳，如果你是公司性質的要做帳，
沒有進貨發票，對增值稅的繳納沒有什麼影響。
小規模企業所得稅有兩種。一種是核定徵收，企業所得稅=收入*核定應稅所得率*25%。另外一種是查賬徵收，企業所得稅=利潤*25%。由此可見，如果你公司是核定徵收的話，送貨單入賬對企業所得稅沒有太大影響。如果是查賬片徵收的話，按稅法規定不可以稅前列支（也就是不可以抵扣企業所得稅）。但是並不是說核定徵收沒有影響。這其中的重要性你要和你們老闆說，看他自己定奪。
小規模納稅人在增值稅核算上，取得發票不取得發票無所謂，沒什麼影響。但是影響所得稅。增值稅是按銷售額計算繳納的，而且，小規模納稅人也不存在進項稅抵扣問題。
銷售商品時，按3%的徵收率，繳納增值稅，比如銷售收入10000元，賬務處理如下：
借：銀行存款（現金）10000
貸：庫存商品9708.74
應交稅費－－應交增值稅291.26
小規模納稅人取得發票也不能抵扣，但是，影響以後的所得稅核算，如果不取得發票，就不能計入主營業務成本，那麼所有的收入都是利潤，不虧死了？
小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票,如果對方公司需要專票,只能去稅局代開增值稅專用發票!
2、所得稅
（1）如果你單位所得稅屬於查賬徵收方式，沒有進貨發票，成本不能稅前扣除。這樣，就會加大利潤，多交所得稅。因為，查賬徵收是按利潤計算繳納所得稅的。
（2）如果你單位屬於核定徵收方式，沒有進貨發票，對所得稅的繳納也沒有影響。因為，核定徵收是按收入計算所得稅的。
所以需要確定你公司企業所得稅的徵收方式，如果是查賬徵收，則應該取得這些發票如果是核定徵收，那麼基本可以不要發票，不做賬了。，假設你公司企業所得稅是查賬徵收，每個月開1W的發票，只有2000元的維修費發票入成本則，一、增值稅 10000/（1+3%）*3%=291.26元因低於3W人，免稅，二、企業所得稅（查賬徵收方式）收入9708.74元（10000-291.26）有票的成本2000還可列支人工費用，你這麼少的收入，也只能列一兩個人的工資了，考慮到不交個稅，則只能計兩個人各3500元工資，則工資為7000元那麼你的利潤為：9708.74-2000-7000=708.74企業所得稅=708.74*25%=177.19元當然，這樣做賬仍是疑點重重，人工成本佔比過大，一看就是假賬最終還是會被核定徵收。購進貨物沒有發票，你的購入可以按收據來進行賬務處理,法上對於你的收據的成本費用不可以稅前扣除…屬於白條列帳，在年終企業所得稅彙算清繳時，按照其所列金額的25%進行納稅調整，也就是說所得稅前不得扣除..國稅有增值稅，所得稅地稅有增值稅帶出來的附加稅，地稅還有個人所得稅。如果沒進貨發票的話就要按25%的稅率繳稅，這個是站在會計利潤的角度上按25%的稅率繳納企業所得稅發生的，你想想，會計上規定，扣除費用成本等東西是需要法定的憑證的，那你現在沒有進貨發票，這部分購貨成本是不是就沒法核實了，既然無法證明你發生了這麼多的購貨成本，那麼稅務局當然在計算利潤時候不讓你扣了，也就是說這部分無法扣除的成本導致你的利潤增加了（本來可以扣的，扣了利潤就少了，就少交企業所得稅了，現在無法扣，等於利潤被提高了，那要交的稅自然就提高了），又因為咱國家規定一般企業的企業所得稅稅率為25%，所以會計才會告訴你如果沒進貨發票的話就要按開票的25%交稅款
沒有進貨發票你們卻開了銷售發票。被查到就是罰。
可抵扣的增值稅專用發票對於小規模納稅人來說和普通發票沒有區別.
查賬徵收的話要取得庫存發票的 不然無法列支成本.銷貨清單不能作為入帳的依據。如果不開普通發票，材料成本稅務不認可，結轉的成本不能稅前扣除。
陳martin
小規模納稅人需要進項票嗎？
結論：小規模納稅人不能抵扣進項稅，沒有進項發票是可以的。（站在增值稅抵扣角度）
小規模納稅人，如果是查賬徵收的，就需要發票做賬，否則，沒有辦法計算成本。白條是不能入賬的。
但是不需要計算進項稅和銷項稅款，只需要按照營業收入乘以稅率計算應交稅金。進項稅和銷項稅是一般增值稅納稅人使用的。
如果是定額徵收的，就可以不需要做賬處理。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
小規模納稅人開增值稅普通發票需要有進項嗎？
小規模納稅人按徵收率計算繳納增值稅，不能抵扣進項稅額，不需要增值稅專用發票。但需要取得普通發票，作為支出的合法憑證和企業所得稅稅前扣除的合法依據。
將《增值稅納稅申報表（適用於小規模納稅人）》第3欄“本月數”的不含稅銷售額乘以（1+徵收率），還原為含稅銷售額；將《增值稅納稅申報表》第5欄“本月數”的不含稅銷售額乘以（1+徵收率），還原為含稅銷售額。
小規模納稅人沒有進項發票怎麼做賬？
1、必須取得發票入賬。
在財務管理方面，發票作為原始憑證進行入賬，如果對方單位無法開具發票，可以申請到稅務局代開發票，總之，不能用其他收據或者送貨單代替發票。
2、稅費計入成本費用。
作為小規模納稅人，由於沒有進項發票，不能抵扣相應的稅費，那麼，就需要將稅費計入到成本費用中。
3、按票面額計入成本。
對於小規模納稅人來說，票面金額需要直接按找一般發票的面額計入成本。不存在進項發票、銷項發票等一般納稅人的處理方式。
4、按率徵收增值稅。
小規模納稅人的增值稅徵收方式是按率徵收，稅率一般為3%，這是考慮到經營規模和會計核算等實際情況，對小規模納稅人採用的一種簡易的徵收辦法。
5、不可抵扣相應稅款。
作為小規模納稅人企業，如果經營的時候收取的是增值稅專用發票，也不可以抵扣進項稅額，而是將其視為普通發票來進行財務入賬並據此記會計分錄。
6、區分核定還是查賬。
對於小規模納稅人來說，通常都是核定徵收的企業，但是也鼓勵企業健全賬務，並按要求進行查帳徵收，這種情況下成本、費用必須依據發票。
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慧算賬
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
小規模納稅人根據不含稅銷售額與稅率（3%或6%）直接計算繳納增值稅，無法抵扣進項稅額，所以不是必須取得進項稅票。
小規模納稅人在計算企業所得稅時要取得正規發票才能作為成本費用予以抵扣。
總而言之，小規模納稅人取得正規發票是“王道”，取不取得進項票不是必須。
長沙順天財務
那就要看你是怎麼交稅的了，一般分為核定稅率和按照實際查收兩種，如果是核定的，就是你發生了多少銷售額，按照固定的比例計算你的利潤，一般是15%.然後根據這個來徵收你的各項稅務。這種是不需要取得進項發票的。
還有一種是實際查收的，你就一定要取得進項發票，要不然算你全部利潤，你上繳的稅就多了，尤其是企業所得稅。
裝修資深人士
首先普及一下進票的含義:增值稅中列計進項稅額的發票叫做進項發票,簡稱進票.
以個人角度來說無論是個體店、大、中、小公司企業辦理進票手續是必備的，防止稅務局來查這方面，減少不必要的麻煩。
蘑菇頭你好啊
小規模企業是不能抵扣進項的 有進項票也只是做帳用，無法抵扣。銷項根據企業實際情況超過起徵點全額納稅，如果沒超過起徵點 不用交稅。所以購進貨物可以讓對方開普票即可 沒有必要開專票的。
小規模起徵點～按月納稅起徵點為30000元，按季度納稅起徵點為90000元的。
冀錄豆媽的生活VLOG
小規模公司需不需要進項票無所為，因為進項票小規模納稅人是不能抵扣的，當然小規模納稅取得了進項票也沒有關係，賬務處理時不作進項就行。
進項票，一般是指增值稅專用發票。一般納稅人取得增值稅專用發票，發票上的進項稅額可以抵銷項稅額。
