納稅申報的5個小常識,內附全年徵期日曆~
增值稅納稅申報必須抄完稅,才能納稅申報嗎?
小規模和一般納稅人,無論上月是否開票,月初都請登錄開票軟件進行抄報、清卡操作。由於現在實行最新的申報比對政策,按季申報的小規模納稅人,不在增值稅的申報季,月初在聯網狀態下進入開票系統會自動進行清卡。一般納稅人需要登錄開具軟件抄稅後,再進行納稅申報,納稅申報成功後,才能清卡。
什麼情況下可以進行零申報?
零申報指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入,當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部為0,可以進行零申報。零申報並不僅僅指收入為零,增值稅小規模納稅人當期收入為0就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額,且沒有進項稅額,才可以零申報;企業所得稅納稅人當期未經營,收入、成本都為0才能零申報。
個人所得稅法修改後,哪些個人需要辦理自行納稅申報?
根據《關於修改中華人民共和國個人所得稅法的決定》的規定,有下列情形之一的,納稅人應當依法辦理納稅申報:(一)取得綜合所得需要辦理彙算清繳;(二)取得應稅所得沒有扣繳義務人;(三)取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款;(四)取得境外所得;(五)因移居境外註銷中國戶籍;(六)非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得;(七)國務院規定的其他情形。
5月1日起,增值稅一般納稅人進行增值稅申報時需要填列哪些表?
根據《稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號)規定,增值稅一般納稅人進行增值稅申報時應填列:《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》《增值稅納稅申報表附列資料(一)》《增值稅納稅申報表附列資料(二)》《增值稅納稅申報表附列資料(三)》《增值稅納稅申報表附列資料(四)》《增值稅減免稅申報明細表》。
納稅人申報完成以後,注意哪些問題?
檢查一下一些小稅種的申報,比如說契稅,印花稅等,印花稅是否享受了稅收優惠,自2018年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。是否有沒忘記申報的,申報期限截止後,如果忘記申報,需要到稅務大廳填表申報。
附:全年徵期日曆
4月
1-15日 申報繳納資源稅(水資源稅除外)、按期彙總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅。
徵期內4至6日為節假日,順延至15日。
3-10日 國家電影事業發展專項資金代收。
1-15日 申報繳納世界文化遺產公園門票收入,彩票公益金、彩票業務費代收。
1-20日 申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、房產稅、城鎮土地使用稅、個人所得稅、企業所得稅、核定徵收印花稅、水資源稅、環境保護稅、廢棄電器電子產品處理基金、可再生能源發展基金、大中型水庫移民後期扶持基金、國家重大水利工程建設基金,工會經費代收。
申報後三日內 按季度申報繳納的土地增值稅預繳稅款。
徵期內4至6日為節假日,順延至20日。
5月
1-15日 申報繳納資源稅(水資源稅除外)、按期彙總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅。
徵期內1至5日為節假日,順延至15日。
7-12日 國家電影事業發展專項資金代收。
1-15日 申報繳納世界文化遺產公園門票收入,彩票公益金、彩票業務費代收。
1-22日 申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定徵收印花稅、可再生能源發展基金、大中型水庫移民後期扶持基金、國家重大水利工程建設基金。
徵期內1至5日為節假日,順延至22日。
1月1日到5月31日 2019年度企業所得稅彙算清繳,申報繳納免稅商品特許經營費。
6月
1-10日 申報繳納資源稅(水資源稅除外)、按期彙總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅。
3-8日 國家電影事業發展專項資金代收。
1-15日 申報繳納世界文化遺產公園門票收入,彩票公益金、彩票業務費代收。
1-15日 申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定徵收印花稅、可再生能源發展基金、大中型水庫移民後期扶持基金、國家重大水利工程建設基金。
3月1日到6月30日 居民個人綜合所得個人所得稅2019年度彙算清繳。
居民個人取得境外所得個人所得稅納稅申報。
4月1日到6月30日 已設置使用無線電臺(站)繳費單位繳納無線電頻率佔用費。
7月
1-10日 申報繳納資源稅(水資源稅除外)、按期彙總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅。
3-8日 國家電影事業發展專項資金代收。
1-20日 按年申報繳納外商投資企業土地使用費。
1-15日 申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定徵收印花稅、水資源稅、環境保護稅、廢棄電器電子產品處理基金、可再生能源發展基金、大中型水庫移民後期扶持基金、國家重大水利工程建設基金、世界文化遺產公園門票收入,工會經費、彩票公益金、彩票業務費代收。
申報後三日內 按季度申報繳納的土地增值稅預繳稅款
8月
1-10日 申報繳納資源稅(水資源稅除外)、按期彙總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅。
4-10日 國家電影事業發展專項資金代收。
1-15日 申報繳納世界文化遺產公園門票收入,彩票公益金、彩票業務費代收。
1-17日 申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定徵收印花稅、可再生能源發展基金、大中型水庫移民後期扶持基金、國家重大水利工程建設基金。
徵期最後一日為週六,順延至17日。
9月
1-10日 申報繳納資源稅(水資源稅除外)、按期彙總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅。
3-8日 國家電影事業發展專項資金代收。
1-15日 申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定徵收印花稅、可再生能源發展基金、大中型水庫移民後期扶持基金、國家重大水利工程建設基金、世界文化遺產公園門票收入,彩票公益金、彩票業務費代收。
8月1日到9月30日 申報繳納殘疾人就業保障金。
10月
1-15日 申報繳納世界文化遺產公園門票收入,彩票公益金、彩票業務費代收。
1-19日 申報繳納資源稅(水資源稅除外)、按期彙總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅。
徵期內1至8日為節假日,順延至19日。
10-14日 國家電影事業發展專項資金代收。
1-23日 申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、房產稅、城鎮土地使用稅、個人所得稅、企業所得稅、核定徵收印花稅、水資源稅、環境保護稅、廢棄電器電子產品處理基金、可再生能源發展基金、大中型水庫移民後期扶持基金、國家重大水利工程建設基金,工會經費代收。
申報後三日內 按季度申報繳納的土地增值稅預繳稅款。
徵期內1至8日為節假日,順延至23日。
11月
1-10日 申報繳納資源稅(水資源稅除外)、按期彙總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅。
3-9日 國家電影事業發展專項資金代收。
1-15日 申報繳納世界文化遺產公園門票收入,彩票公益金、彩票業務費代收。
1-16日 申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定徵收印花稅、可再生能源發展基金、大中型水庫移民後期扶持基金、國家重大水利工程建設基金。
徵期最後一日為週日,順延至16日。
12月
1-10日 申報繳納資源稅(水資源稅除外)、按期彙總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅。3-8日 國家電影事業發展專項資金代收。1-15日 申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定徵收印花稅、可再生能源發展基金、大中型水庫移民後期扶持基金、國家重大水利工程建設基金、世界文化遺產公園門票收入,彩票公益金、彩票業務費代收。1月1日到12月31日 申報繳納2020年度車船稅。
閱讀更多 中級會計師 的文章