1.(單選題)根據增值稅法律制度的規定,下列各項中,適用13%稅率的是( )。
A.提供建築服務
B.銷售天然氣
C.銷售無形資產
D.銷售澱粉
2.(單選題)某酒廠下設一非獨立核算的門市部,2019年10月該酒廠共生產啤酒150噸,當月將其中100噸由總機構移送到非獨立核算門市部用於銷售,當月門市部實際對外銷售啤酒80噸,則該酒廠當月就上述業務計算繳納消費稅的啤酒銷售數量為( )噸。
A.150
B.100
C.80
D.0
3.(多選題)根據消費稅法律制度的規定,計算白酒的消費稅時,應併入白酒計稅銷售額的有( )。
A.品牌使用費
B.包裝費
C.包裝物押金
D.包裝物租金
4.(多選題)根據消費稅法律制度的規定,下列情形中,准予抵扣外購應稅消費品已納消費稅的有( )。
A.外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾
B.外購已稅素板生產的實木地板
C.外購已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品
D.外購已稅鞭炮、焰火為原料生產的鞭炮、焰火
5.(判斷題)張某將位於北京的一處購買3年的非普通住房對外銷售,免徵增值稅。( )
解析:
1. 正確答案:D
考點:消費稅的計算
解析:選項AB:提供建築服務和銷售天然氣適用9%的稅率。選項C:銷售無形資產適用6%的稅率。
2.正確答案:C
考點:消費稅的計算
解析:納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品,應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量徵收消費稅。
3. 正確答案:ABCD
考點:簡易計稅
解析:無。
4. 正確答案:BCD
考點:以舊換新
解析:選項A:納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產的改在零售環節徵收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾),在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納消費稅稅款。
5. 正確答案:×
考點:納稅義務發生時間
解析:個人將購買2年以上的位於北、上、廣、深的非普通住房對外銷售,差額徵收增值稅;個人將購買2年以上的位於其他地區的非普通住房對外銷售,免徵增值稅。
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