科創板現場督導的結果來了！
近日，上交所對前期4家現場督導項目中發現的保薦代表人、簽字會計師和簽字律師核查工作不到位等問題進行了梳理，並依據相關規則集中實施自律監管。本次處理涉及北京諾康達醫藥科技股份有限公司、江西金達萊環保股份有限公司、光通天下網絡科技股份有限公司、北京連山科技股份有限公司（以下分別簡稱諾康達、金達萊、光通天下、連山科技）等現場督導項目。
上述項目的發行人在現場督導結束後撤回了發行上市申請，上交所已終止審核。
根據現場督導發現的違規事實情況，結合相關主體的違規情節程度，上交所對諾康達的保薦代表人劉濤濤、鄧建勇，金達萊的保薦代表人潘青林、蔣欣，光通天下的保薦代表人林琳、方欣，連山科技項目的保薦代表人程剛、王世偉予以監管警示；對諾康達項目的簽字律師曹一然、代侃、董永豪，金達萊項目的簽字會計師方自維、沈勝祺予以監管警示。
同時，上交所對上述4單項目的保薦機構德邦證券、招商證券、申萬宏源、光大證券，律師事務所北京國楓，會計師事務所中審眾環、北京天圓全出具監管工作函。
保薦代表人核查工作不審慎、執業不規範
上交所本次實施自律監管的違規行為，主要屬於項目保薦代表人核查工作不審慎、執業不規範導致的履職盡責不到位等問題。具體表現為未對申報企業收入確認、關聯關係和關聯交易、內部控制制度存在的缺陷等情況進行審慎充分地核查。
比如，在光通天下網絡科技股份有限公司申報科創板的過程中，就存在對關聯關係核查不審慎的問題。
根據招股說明書（申報稿），杭州速聯、杭州雲堤、杭州獨創、台州世通 、杭州碩耐、杭州優雲是光通天下報告期內的6家主要客戶。報告期內發行人與該6家客戶的合計銷售收入佔比達到 40.89%、55.53%、33.05%，對發行人經營業績影響重大。
招股說明書（申報稿）披露，杭州速聯為發行人的關聯方，除此之外，發行人與其他主要客戶不存在關聯關係。
經現場督導查明，發行人上述6家主要客戶存在部分公司註冊地和辦公地為同一科技園區、部分公司電話和郵箱相同、部分公司實際控制人之間存在親屬關係，以及6家公司股東、董事、 監事、高級管理人員或員工部分重合等關聯性。
申萬宏源的林琳、方欣作為公司指定保薦代表人，未能充分核查前述主要客戶的背景情況，對疑似關聯關係的線索、是否受同一實際控制人 控制等未能全面深入地開展盡職調查，其關注到發行人董事、監事、高級管理人員與疑似關聯方客戶之間的資金流水異常情況， 但未採取進一步核查措施。
在連山科技的現場督導過程中，發現公司存在會計基礎工作不規範、內部控制制度執 行不到位等問題。比如，公司內部控制流程文件不全。除保留髮貨申請單外，無發貨記錄、客戶溝通記錄、軟件刻 錄記錄、軟件維護記錄、售後記錄、序列號管控清單等內部業務資料。
保薦代表人程剛、王世偉在盡職調查過程中，未能對發行人用以判斷業務 收入確認的內部業務資料、合同簽署情況等予以全面核查，也未能對合同印章與實際客戶不一致、實際控制人代墊費用、人工工時分配表內容存在與實際情況不符等異常情況予以充分關注，對發行人內部控制制度的健全性和實施的有效性未能進行全面、充分核查。
上交所表示，根據核查事項本身的重大性及核查工作不到位的程度等，上交所依規對責任人實施了適當的自律監管。對於部分項目在現場督導完成後撤回的，結合相關違規事實，上交所按照受理即擔責原則進行了處理；同時，撤回發行上市申請客觀上避免了後續審核資源的無效耗費，一定程度上減輕了不良影響，上交所已酌情作為從輕處理情節予以考慮。
現場督導搭建科創板多維審核體系
上交所此前表示，對保薦機構開展現場督導，是上交所按照設立科創板並試點註冊制的理念和現實要求，更好地履行審核職責，更有效地發揮好審核職能的探索。
現場督導將通過調閱資料、證據核對、人員約談等方式，著重瞭解保薦機構對相關申報項目信息披露中存在的問題，核查把關是否到位，要求其做出相應說明或者做出補充核查；同時，將檢查保薦機構盡職調查責任落實、內部程序合規性、保薦工作質量等方面情況。
自2019年6月，對科創板發行上市保薦業務開展現場督導以來，上交所已陸續完成了對十餘家申報項目保薦機構的現場督導工作。
對保薦機構開展現場督導，是上交所按照設立科創板並試點註冊制的理念和現實要求，為更好履行審核職責、更有效發揮好審核職能而進行的積極探索，也是落實好科創板以信息披露為核心的證券發行註冊制、壓嚴壓實中介機構責任、督促保薦機構勤勉盡責的應有之義。
上交所表示，下一步，將結合審核問詢，繼續用好現場督導這一工作機制，進一步督促中介機構提高執業質量。對於相關中介機構經督促後仍出現履職盡責不到位情形的，上交所也將進一步加大問責力度。
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