又到了年底盘点固定资产的时间了。
“刘会计，上次库房损失的那批货怎么处理？”
“咳咳，老板，我想涨工资。”
“准了！”
“那简单了！做个资产损失税前扣除”
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今天我们针对资产损失税前扣除，挑5个常见问题给大家解答一下。
什么是资产损失？
精斗云：资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
资产损失税前扣除需要备案吗？
精斗云：不需要。从2017年度企业所得税汇算清缴开始，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。
还区分清单申报和专项申报吗？
精斗云：区分的。在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中可以看到有7种情况是要填报清单申报，其他情况则需填报专项申报。
哪些资料需要留存备查？
精斗云：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告国家税务总局2011年第25号公告，公告中列明了不同种类的资产损失需要留存的资料。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
举个例子？
精斗云：当然当然当然可以！假设纳税人2018年的存货盘亏，则纳税人需要在正确填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的基础上，还需准备好以下资料，由企业自行保管，留存备查：
（一）存货计税成本确定依据；
（二）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；
（三）存货盘点表；
（四）存货保管人对于盘亏的情况说明。
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