計提年終獎
幾乎每個企業年度終了都要發放年終獎，注意，發放的是2019年的年終獎，雖然發放時間在2020年。
別忘記12月底之前計提年終獎：
借：管理費用-獎金200萬元
貸：應付職工薪酬-工資薪金200萬元
注意：計提的年終獎只要發放時間在次年彙算清繳結束之前，都可以稅前扣除在2019年度，若是沒有計提，就沒法扣除在2019年度，就會造成2019年多繳納企業所得稅。
計提已經發生但未取得發票的費用：
好多企業都會遇到當年費用已經發生了，但是12月份卻來不了發票的情況，舉個例子：
企業12月份裝修了辦公室，花了100萬元左右，但是裝修公司卻來不了發票了，說是元旦後才開具來發票，怎麼辦？
（1）2019年12月份計提100萬元裝修費
借：管理費用-裝修費100萬元
貸：其他應付款-裝修隊100萬元
（2）若是發票在2020年5月31日彙算清繳之前到達並付款，沖掉計提的憑證：
借：管理費用-裝修費-100萬元
貸：其他應付款-裝修隊-100萬元
（3）根據取得的發票據實入賬
借：管理費用-裝修費100萬元
貸：銀行存款100萬元
參考一
國家稅務總局公告2011年第34號《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》：
六、關於企業提供有效憑證時間問題
企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
參考二
國家稅務總局公告2015年第34號《國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》：
二、企業年度彙算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題
企業在年度彙算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，准予在匯繳年度按規定扣除。
