根據相關規定,小規模納稅人、供熱企業等可以免徵企業所得稅,那麼所得稅收入減免的賬務處理該怎麼做?會計分錄怎麼做?來跟著會計網一起了解下吧!
所得稅收入減免如何進行賬務處理?會計分錄怎麼做?
1、如果未收到主管稅務機關的減免批文,那麼應當先繳後退,計提所得稅會計分錄如下:
借:所得稅
貸:應交稅金——應交所得稅
上繳所得稅時:
借:應交稅金——應交所得稅
貸:銀行存款
收到退稅款時:
借:銀行存款
貸:利潤分配——未分配利潤
2、如果已經取得了主管稅務機關的減免批文,那麼無需做所得稅的分錄。所得稅減免如何進行賬務處理?企業若處於減半徵收企業所得稅期間,那麼按照減半徵收的稅額,其會計分錄具體如下:
每季季末計算應預繳的所得稅時:
借:所得稅
貸:應交稅金——應交所得稅
預交所得稅時:
借:應交稅金——應交所得稅
貸:銀行存款
年末計算出補繳所得稅時:
借:所得稅
貸:應繳稅金——應交所得稅
年末結轉本年利潤時:
借:本年利潤
貸:所得稅
企業所得稅減免會計分錄怎麼做?
案例說明:
如果企業所得稅為300元,減免100元,實際繳納200元。那麼會計分錄怎麼做?
借:所得稅費用 200元
貸:應交稅費——應交企業所得稅 200元(減免80元無需做分錄)
繳納時:
借:應交稅費——應交企業所得稅 200元
待:銀行存款 200元
免徵企業所得稅的企業包括哪些?
根據相關規定可得,以下這些企業可以免徵企業所得稅:
小規模納稅人
符合條件的扶貧捐贈單位或者個體
供熱企業
文化企業
邊銷茶生產企業
來源於會計網,責編:慕溪