利用個人獨資企業避稅：企業所得稅減少80%，稅收壓力直降
財政部 國家稅務總局關於印發《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》的通知 財稅【2000】91號
《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條規定，凡依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合夥企業，不繳納企業所得稅。
新稅制改革和金稅嚴格監管後，各個行業面臨重大變革和財稅風險。不僅影響公司財務指標，更為重要的是將對公司管理運營產生重大影響和風險，將給企業組織架構、營銷模式、集中採購、財務管理、稅務管理、合同涉稅、信息系統等帶來重大影響和挑戰。
金稅三期優化版正式上線，國地稅共享一個稅收徵管系統，金三新系統實現了由稅務總局到基層國、地稅稅務機關的網絡直通。
稅務管控理念和業務處理信息系統的更新和升級。金稅三期是稅務部門實現徵管信息化、提高徵管質效的系統工具，是國家稅務利用大數據理念對稅收徵管進行信息管控的重要舉措。金稅三期上線的目標是對企業實現360度全方位的信息收集，企業實時處於稅務機關的全程監控之中。
以往傳統企業日常經營中涉及到賬務涉稅處理環節時，都是以虛增成本和隱瞞收入來規避企業所得稅，常常操作形式有：購買進項發票，找身份證以人員名單列入企業職工來虛做工資形式加大成本；不管是以多進"材料"還是以各項費用或人員工資列入成本費用都是違法行為。在競爭激烈的市場經濟環境下，企業經營成本居高不下。老闆日夜操勞不僅要打理好公司還要打理好業務，利潤本身無幾。給國家上繳完稅款，讓財務一核算，一年到頭來白乾了！
老闆不懂財務但會計不能不懂財務和法律，任何情況下都不要去觸碰法律的底線，做一個合格遵紀守法的納稅人！
今天我給大家分享一下如何進行利用財稅知識和企業性質來合理合法合規節稅。
一.個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅 。
二.個人獨資企業投資人所得按照"個體工商戶生產、經營所得"項目徵收個人所得稅。
三.個人獨資企業個人所得稅的徵收方法有二種，一種是查賬徵收適用於會計核算比較齊全的，另一種是核定徵收。具體採用哪種徵收方法由主管稅務機關確定。
四.採用查賬徵收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額，然後根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。
五.採用核定徵收方法的，採用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，然後，根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。
六.根據以上情況，合理節稅有以下方法：合理運用個人獨資企業，解決企業實際發生了真實而沒有票據的成本問題，具體操作方法：個人獨資企業或者合夥企業
這種方式是對於缺乏或無法取得進項的企業，可以註冊成個人獨資企業或合夥企業對所得稅進行核定徵收，所得稅稅率可降低至0.5%-5.36%，在依託的前提下做到業務流、現金流與票據流"三流合一"，實現了低成本與合規化；尤其是合規問題上，稅務處理流程比起其他平臺更加規範。近年來監管審核越來越嚴格，對於需要做上市審計、財務報表調整的企業，本平臺所提供的稅籌合規化方案證明是非常明智的選擇。
價格轉移模式
假設海南XX公司為一般納稅人，年收入為2000萬元，費用支出在1000萬，利潤為1000萬元，通過設立個人獨資企業，將A公司的利潤中的500萬元轉入B企業，具體節稅效果比較如下：
分析：不管B企業為小規模或者一般納稅人，其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等於是A公司應該承擔的增值稅部分的轉移到了B企業，所以B企業實際擔負的稅額只有個稅的10.44，那麼算下來的稅負10.44/500萬=2.1%，B企業相對於A公司節約稅款為：200-10.44=189.56萬元，節稅比例高達：189.56/200=94.78%。
業務轉移模式
假設海南XX設計有限公司為服務業小規模納稅人，可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬。現在成立XX設計事務所，並把相同的業務通過D企業來操作，下面來比較兩種方式的節稅效果：
分析：通過計算得知D企業的綜合稅率為：25w/500w=5%，而C公司的稅負則高達：134.56w/500w=26.91%，D企業相對於C公司節約稅款為：134.56w-25w=109.56w。節稅比例高達109.56w/134.56w=81.42%
工資代發模式
小王為某地產公司的銷售團隊負責人，基本工資為年薪10萬，銷售業績提成在120萬元/年。現在成立XX商務諮詢中心，將上述E個人的提成120萬直接轉入F企業，通過兩種方式我們來比較節稅效果：
現小王通過F企業和企業產生合作將120w年終獎通過合作款的形式每月發放10w
分析：通過以上操作您會發現：設立個人獨資企業既能解決公司的發票入賬問題，同時又為員工節約大量個稅負擔。相關計算數據為：F企業的綜合稅負為：1.28w/120w=1%，而E個人稅負則高達：52.48w/120w=43.73%；F企業相對於E個人節約稅款為：52.48w-1.28=51.2.
商貿案例
1、貿易型個人獨資企業：
企業A，設立一個貿易型的個人獨資企業，作為企業A的採購平臺。以往，企業A直接跟供應商發生業務往來，現在由新設立的貿易型個人獨資企業跟供應商發生業務往來，再提價賣給企業A，如此可實現將利潤截留在貿易型個人獨資企業內，由個人獨資來納稅，以實現整體的稅負的降低。
2、貿易型個人獨資企業：
企業A，設立一個貿易型的個人獨資企業，作為企業A的銷售平臺。以往，企業A直接跟經銷商發生業務往來，現在由新設立的貿易型個人獨資企業跟經銷商發生業務往來，企業A以接近成本價賣給貿易型個人獨資企業，銷售平臺將價格提高到市場價後賣給經銷商，如此，同樣可實現將利潤留存到銷售平臺內，由銷售平臺來納稅，以達到整體最低稅負。
3、貿易型個人獨資企業：
將企業A的業務全部轉移到在稅收優惠地區新設的個人獨資企業名下。以為企業A直接跟採購，再銷售；現在改為由貿易型個人獨資企業直接採購再銷售，等於是直接跳過企業A，另起爐灶。這樣完全由貿易型個人獨資企業直接納稅，並享受優惠稅率和扶持政策。
4、服務型個人獨資企業：
企業A，設立一個服務型的個人獨資企業，作為企業A的配套，比如企業A需要的設計、市場拓展、市場調研、系統開發等專業服務。這裡，可以理解為，企業A將這部分配套服務外包給了這些服務型的個人獨資企業，服務型的個人獨資企業與企業A簽訂外包服務並開票給企業A，這樣企業A收到正規發票，可以用於抵消企業所得稅，而企業A將資金轉移打了個人獨資企業，最終個人獨資企業納稅後，資金最終到個人手裡。
對於企業A而言，其實只是做了重新架構，將採購或者銷售、配套服務等重新拆分，就能以極低的成本，解決大量的企業稅務問題。
這就是經過我們的規劃，能節省的稅收比例，你看明白了嗎？
1.在徵收方式選擇上，如果您的利潤率高於核定應稅所得率，建議您儘可能被確定為核定徵收。您儘量會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，稅務機關根據這些情況就會確定您適用核定徵收。如果您的利潤率低於核定應稅所得率，建議您儘可能被確定為查賬徵收方式。您要帳簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款，稅務機關根據這些情況就會確定您適用查賬徵收。
2.在查賬徵收方式下，要認真核算成本、費用以及損失。要做到真，所有的成本、費用以及損失一定要真實發生；要做到全，所有的成本、費用以及損失一定要全部列支；要做到準，所有的成本、費用以及損失一定要真準確列支，在此基礎上，能做到虧損儘量做到虧損，虧損就不要繳稅了。
大家在節稅過程中若遇到問題的話，可直接諮詢財稅研究室，免費諮詢方案，您可添加微信13031158887，我們擁有專業師資團隊的稅務老師為您解答所有的財稅疑難問題！
