利用个人独资企业避税：企业所得税减少80%，税收压力直降
财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知 财税【2000】91号
《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。
新税制改革和金税严格监管后，各个行业面临重大变革和财税风险。不仅影响公司财务指标，更为重要的是将对公司管理运营产生重大影响和风险，将给企业组织架构、营销模式、集中采购、财务管理、税务管理、合同涉税、信息系统等带来重大影响和挑战。
金税三期优化版正式上线，国地税共享一个税收征管系统，金三新系统实现了由税务总局到基层国、地税税务机关的网络直通。
税务管控理念和业务处理信息系统的更新和升级。金税三期是税务部门实现征管信息化、提高征管质效的系统工具，是国家税务利用大数据理念对税收征管进行信息管控的重要举措。金税三期上线的目标是对企业实现360度全方位的信息收集，企业实时处于税务机关的全程监控之中。
以往传统企业日常经营中涉及到账务涉税处理环节时，都是以虚增成本和隐瞒收入来规避企业所得税，常常操作形式有：购买进项发票，找身份证以人员名单列入企业职工来虚做工资形式加大成本；不管是以多进"材料"还是以各项费用或人员工资列入成本费用都是违法行为。在竞争激烈的市场经济环境下，企业经营成本居高不下。老板日夜操劳不仅要打理好公司还要打理好业务，利润本身无几。给国家上缴完税款，让财务一核算，一年到头来白干了！
老板不懂财务但会计不能不懂财务和法律，任何情况下都不要去触碰法律的底线，做一个合格遵纪守法的纳税人！
今天我给大家分享一下如何进行利用财税知识和企业性质来合理合法合规节税。
一.个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税 。
二.个人独资企业投资人所得按照"个体工商户生产、经营所得"项目征收个人所得税。
三.个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。
四.采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
五.采用核定征收方法的，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。
六.根据以上情况，合理节税有以下方法：合理运用个人独资企业，解决企业实际发生了真实而没有票据的成本问题，具体操作方法：个人独资企业或者合伙企业
这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-5.36%，在依托的前提下做到业务流、现金流与票据流"三流合一"，实现了低成本与合规化；尤其是合规问题上，税务处理流程比起其他平台更加规范。近年来监管审核越来越严格，对于需要做上市审计、财务报表调整的企业，本平台所提供的税筹合规化方案证明是非常明智的选择。
价格转移模式
假设海南XX公司为一般纳税人，年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业，将A公司的利润中的500万元转入B企业，具体节税效果比较如下：
分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的10.44，那么算下来的税负10.44/500万=2.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-10.44=189.56万元，节税比例高达：189.56/200=94.78%。
业务转移模式
假设海南XX设计有限公司为服务业小规模纳税人，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立XX设计事务所，并把相同的业务通过D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：
分析：通过计算得知D企业的综合税率为：25w/500w=5%，而C公司的税负则高达：134.56w/500w=26.91%，D企业相对于C公司节约税款为：134.56w-25w=109.56w。节税比例高达109.56w/134.56w=81.42%
工资代发模式
小王为某地产公司的销售团队负责人，基本工资为年薪10万，销售业绩提成在120万元/年。现在成立XX商务咨询中心，将上述E个人的提成120万直接转入F企业，通过两种方式我们来比较节税效果：
现小王通过F企业和企业产生合作将120w年终奖通过合作款的形式每月发放10w
分析：通过以上操作您会发现：设立个人独资企业既能解决公司的发票入账问题，同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据为：F企业的综合税负为：1.28w/120w=1%，而E个人税负则高达：52.48w/120w=43.73%；F企业相对于E个人节约税款为：52.48w-1.28=51.2.
商贸案例
1、贸易型个人独资企业：
企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的采购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。
2、贸易型个人独资企业：
企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业跟经销商发生业务往来，企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业，销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。
3、贸易型个人独资企业：
将企业A的业务全部转移到在税收优惠地区新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟采购，再销售；现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售，等于是直接跳过企业A，另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税，并享受优惠税率和扶持政策。
4、服务型个人独资企业：
企业A，设立一个服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移打了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。
对于企业A而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。
这就是经过我们的规划，能节省的税收比例，你看明白了吗？
1.在征收方式选择上，如果您的利润率高于核定应税所得率，建议您尽可能被确定为核定征收。您尽量会计账簿不健全，资料残缺难以查账，税务机关根据这些情况就会确定您适用核定征收。如果您的利润率低于核定应税所得率，建议您尽可能被确定为查账征收方式。您要帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款，税务机关根据这些情况就会确定您适用查账征收。
2.在查账征收方式下，要认真核算成本、费用以及损失。要做到真，所有的成本、费用以及损失一定要真实发生；要做到全，所有的成本、费用以及损失一定要全部列支；要做到准，所有的成本、费用以及损失一定要真准确列支，在此基础上，能做到亏损尽量做到亏损，亏损就不要缴税了。
大家在节税过程中若遇到问题的话，可直接咨询财税研究室，免费咨询方案，您可添加微信13031158887，我们拥有专业师资团队的税务老师为您解答所有的财税疑难问题！
