（文末領取資料）
在會計的職場裡，年齡和能力成為薪資待遇晉升的首要因素，入職一家新的公司的高層次的職位時，如果沒有過硬的看家本領和能力，那人底下人的肯定不會服氣，因此在一家入職的財務總監，用實際的行動告訴下面人，我為什麼能夠坐在這個位子上的原因。
下面讓我們一起來看看他對勞務公司賬務處理的理解..............
（部分資料）收到用工單位轉來的工資時:
借：現金（銀行存款）
貸：其他應收款（其他應付款）
代發工資支付時:
借：其他應收款（其他應付款）
貸：現金（銀行存款）
勞務公司應該按全額開具增值稅專用發票，發票內容可以開具勞務費，按收取的勞務費全額繳納增值稅，徵收稅率為5%（附加稅費按核定的稅率徵收）。
借：銀行存款貸：主營業務收入(按照地區、業務員或介紹人)
應交稅費-應交增值稅-銷項稅（根據勞務進度開具）
計提被派遣人員工資:
借：勞務成本
貸：應付職工薪酬—工資 （或者是含社保費用）
應付職工薪酬—社保個人部分
其他應付款—社保單位部分
應交稅費—應交個人所得稅
勞務派遣公司增值稅計稅方法選擇的分析
根據財稅[2016]46號文件的規定，無論是一般納稅人還是小規模納稅人，都可以選擇差額納稅，不同計稅方法的選擇，影響勞務派遣企業的稅負高低的關鍵在於稅負的臨界點計算。
1）一般納稅人的勞務派遣公司稅負臨界點的計算
假設勞務派遣公司含稅銷售額為A，其中支付被派遣勞動者工資、社保費用、福利費用等為B，取得增值稅進項稅額為C，計算稅負的臨界點的計算如下：
(A-B)÷(1+5%)×5%=A÷(1+6%)×6%-C，
由此計算出臨界點：A =111.3C-5.3B，
當A＞111.3C-5.3B，選擇簡易計稅方法（差額納稅）有利；
當A＜111.3C-5.3B，選擇一般計稅方法有利。
案例分析：一般納稅人的勞務派遣公司增值稅計稅方法選擇的分析
中國京冶公司（用工單位）與上海佩蘭人才公司（勞務派遣公司）簽訂勞務派遣合同，按期支付勞務派遣公司費用100萬元（勞務派遣公司出具勞務費發票100萬元），其中支付被派遣勞動者工資78萬元，社保費用10萬元，福利費用2萬元，管理費用10萬元，取得增值稅進項稅額為1萬元。
①按照一般計稅方法計算上海佩蘭人才公司應繳納的增值稅
應繳增值稅＝100÷（1＋6%）×6%-1
＝94.34×6%-1
＝4.66（萬元）
②按照簡易計稅方法（差額納稅）計算上海佩蘭人才公司應繳納的增值稅
應繳增值稅＝（100-78-10-2）÷（1＋5%）×5%
＝9.52×5%
＝0.48（萬元）
因此，含稅銷售額A＞111.3C（增值稅進項稅額）-5.3B（支付被派遣勞動者工資、社保費用、福利費用等）即：100＞-365.7(111.3×1-5.3×90)，選擇簡易計稅方法計算增值稅，比選擇一般計稅方法計算增值稅更省4.18萬元增值稅(4.66-0.48)。
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