九、交易性金融資產核算
1、購進
借：交易性金融資產——成本（公允價值）
投資收益（發生的交易費用）
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
貸：其他貨幣資金——存出投資款
2、持有期間取得現金股利或利息
宣告時
借：應收股利/應收利息
貸：投資收益
收到時
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息
3、期末
公允價值大於賬面餘額
借：交易性金融資產——公允價值變動（市價與成本的差額）
貸：公允價值變動損益
公允價值小於賬面餘額 借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
4、處置
公允價值大於賬面餘額
借：銀行存款 （處置收入）
貸：交易性金融資產——成本
——公允價值變動
投資收益（差額）
同時
借：公允價值變動損益（尚未實現的損益）
貸：投資收益（已實現的損益）
公允價值小於賬面餘額
借：銀行存款
投資收益
交易性金融資產——公允價值變動
貸：交易性金融資產——成本
同時
借：投資收益
貸：公允價值變動損益
十、短期借款核算
1、借入
借：銀行存款
貸：短期借款
2、按月計提
借：財務費用
貸：應付利息
3、季末支付
借：財務費用
應付利息
貸：銀行存款
4、到期還本
借：短期借款
貸：銀行存款
因為篇幅有限；今天精彩內容就到這裡了，我們下期在見。
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