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虚增职工和买发票是广告公司较为常见的偷漏税行为,基本上普遍的企业都操作过。可是在2016年的金税三期及营改增后,这样的操作有极大的税务危险。税务局(国地税合并)和社保局之间的数据同享,使得虚增职工很容易被查出。而买发票这事儿,现在的可操作性也极低。由于在最严发票令出台后,发票不止需要填写企业税号,连内容都有严厉的要求,大数据年代能够让税务部门轻松辨认企业的风险点,系统自动的同行业数据对比,及容易抓取出风控企业及异常企业。
二、广告公司合理避税计划
广告公司组织人另设了一家或者多家个人独资企业。广告公司将自己的业务外包给这些个人独资企业。
税收谋划前
企业A年收入2000万,本钱在1000万左右,企业A的实际赢利近1000万,其适用的企业所得税率25%,分红的个人所得税率20%
企业A税额:
企业所得税:1000×25%=250万元
个人所得税(分红):(1000-250)×20%=150万
合计税额为:250+150=400万
税收谋划后
企业A年收入相同为2000万,赢利为1000万,建立个人独资B和C,与企业A共享1000万赢利,假定企业A保存赢利为200万,将剩下800万赢利转移至个独类型B和C,B和C各自承当400万元且保存小规模纳税人资格,同时B和C选用核定征收形式
企业A税额:
企业所得税:200×25%=50万 ;个人所得税(分红):(200-50)×20%=30万;企业A承当税额算计:50+30=80万
企业B税额:
增值税:400÷(1+3%)×3%=11.65万元(可向税局申请代开专票,尽管B承担了增值税,可是A却能够彻底抵扣,整体来说平掉了,等于没有承担)
企业所得税:个人独资企业不用交纳企业所得税
个人所得税(生产经营):400÷(1+3%)×2%=7.77万元
企业C与企业B同理
那么谋划后计算出税额:80+7.77万×2=95.54
所以谋划后比谋划前节省税金:400-95.54=304.46万,节税份额达:304.46÷400=76.12%
开源节流
推动了我的利润
实现了中、小、大企业经营中的省钱之道