河南商报记者 郭丁然/文 记者 王访贤/图
最近，各单位正在组织员工做个人所得税汇算（以下简称“个税年度汇算”），但很多人对于个税年度汇算的概念还是很模糊——看不懂，甚至也不想看懂。
个税汇算。
可是，咱敢不敢不理会这事儿？
到底为什么要进行个税年度汇算？个税年度汇算对个人有什么好处？谁必须进行个税年度汇算？咱如果不理会那个被我们装了又卸的“个人所得税app”，会不会成了违法的人?听说会影响咱的征信记录？
河南商报记者为您一一打探，请国家税务总局郑州航空港经济综合实验区税务局（下称郑州实验区税务局）为咱解疑答惑。
【什么是个税年度汇算？】
“在国家税务总局的个人所得税app，申报一下个人所得税汇算。”近期，很多人都会接到单位财务通知。通常还会附有一个解释说明的文件。
然而，很多人依然没搞清楚，个税年度汇算到底是啥？为啥要进行？
个税年度汇算确实是个新生事物。它是跟随2019年1月1日起全面实施的新个税法同步开始的。
郑州经济技术开发区税务局网上自助个税汇算专区。
2019年12月31日国家税务总局发布了《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》。其中明确，纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。
通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬等综合所得收入合并后，算出全年最终应纳的个人所得税，对比纳税年度已预缴的税款，进行“多退少补”的行为。
【为什么要汇算？】
有人可能会问，平时我每个月不都缴过税了？为啥年底还要汇算？
这是因为，我们每个月缴纳的个人所得税实际上是“预缴”的，按月计算和按年度计算可能会产生税款的差额。
郑州经济技术开发区税务局网上自助个税汇算专区。
举个例子，平时你的工资是每月4000元，这时候你是不用交个税的。你在2月份业绩干的不错，工资达到了10000元，这个月就会按对应的税率，由单位替你代扣代缴个税。
郑州经济技术开发区税务局网上自助个税汇算专区。
而一年下来，你的全年总收入减去“三险一金”等各种专项扣除、子女教育、赡养老人等6项专项附加扣除后，没有达到纳税标准，就会通过汇算把你“多缴”的税退回来。
又比如，你除了自己单位发的工资奖金，还有其他收入，或者你供职于多家单位，就可能存在个税“漏缴”的情况，也需要通过个税汇算，把“少缴”的税补上去。
简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这也是国际通行做法。
【哪些人不需要汇算？】
那么是不是所有人都需要进行年度汇算呢？
郑州实验区税务局相关负责人告诉河南商报记者，根据相关公告和规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；
（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；
（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。
也就是说，不符合以上条件的，都应该进行年度汇算。
【不如实申报，将计入个人信用系统】
特别要提醒的是，如果你有额外收入，千万别耍小聪明逃避个税年度汇算，因为这将影响到你的征信。
河南商报记者了解到，根据规定，纳税人的纳税申报情况将纳入个人信用管理。未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为，都会对个人信用产生影响。
此外，根据税收征管法第六十三条规定，纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
【年终奖缴个税，算法不同，税也不一样？】
还有一种情况：不少单位有发年终奖的惯例。那么，年终奖这种一次性发放的大额收入，应该如何计算个税？
据郑州实验区税务局相关负责人介绍，居民个人取得全年一次性奖金，在 2021 年 12 月 31 日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为: 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
当然，如果个人愿意，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
那么单独计算和并入后计算，应纳税额是一样的吗？
举个例子来：居民个人小刘 2019 年 1 月从单位取得 2018 年度全年绩效奖金 48000 元，2019 年全年工资 120000 元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除假设为12000 元。
(1)如选择全年一次性奖 48000 元单独计算纳税的话: 确定适用税率和速算扣除数:48000÷12=4000(元) ，适用税率 10%，速算扣除数 210。全年一次性奖应纳个人所得税=48000×10%-210=4590 (元) 。综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)× 10%-2520=2280(元)
故，全年应纳个人所得税:4590+2280=6870(元)
(2)如选择将全年一次性奖 48000 元并入 2019 年综合所得计算纳税:
全年应纳个人所得税:(120000+48000-60000-12000)×10%-2520=7080(元)
郑州实验区税务局相关负责人提示，由于每个人的综合所得收入水平以及专项附加扣除情况有所不同，具体采取哪种计算方式，建议纳税人比较后选择适合自己的方式。
【捐赠可以抵扣个税】
在疫情期间，不少人都慷慨解囊捐赠。其实捐赠是可以抵扣个税的。
按照以往规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
此外，国家针对此次疫情期间的捐赠还推出了特殊政策，可以全额抵扣。《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》中规定，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
这条信息对你明年的汇算清缴更有用。因为疫情期间的捐赠都发生在2020年，因此这些抵扣将计入2020年度的个税申报中。
【可以通过哪些方式办理个税年度汇算?】
说了这么多，那么年度汇算到底应该咋办？
河南商报记者从郑州实验区税务局了解到，办理年度汇算主要有三种方式:自己办、单位办、请人办。
其中，自己办，即由纳税人自行办理。可以通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局（网址：https://etax.chinatax.gov.cn）、办税服务厅、邮寄等方式自行办理年度汇算。
第二是单位办，即请任职受雇单位办理。可以请单位帮助代办年度汇算，也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子税务局自行办理。需要注意的是，如您选择单位代办年度汇算，需在 2020 年 4 月 30 日前与单位进行书面确认；同时，如果你还有单位以外的收入，或者单位不掌握的扣除项目，需一并提交单位，并对其真实性、准确性、完整性负责。
最后，是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式，您需要与受托人签订委托授权书。
以上几种方式，个人通过APP办理是最便捷的，河南商报记者自己也根据APP内的操作提示进行了线上个税汇算，整个过程只用了几分钟。
此外，对于因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困难的，纳税人提出申请，税务机关可提供个性化年度汇算服务。
在办税过程中，如果有任何疑问都可以通过 12366 纳税服务热线等渠道进行咨询。
（编辑 张惟一 吉倩倩）
