年底了，股東分紅稅負問題該考慮了！小編提醒，六種情形取得的股東分紅，稅負完全不同！三種行為視同向自然人股東分紅，存在20%個稅的風險。
這三種行為視同向自然人股東分紅
存在20%個稅的風險！
一、自然人股東從被投資企業借款的問題
風險提示
納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計徵20%個人所得稅。
二、留存收益轉增自然人股本的問題
風險提示
公司用留存收益轉增資本，可以這樣來分解為2件事：第一件事，公司先用未分配利潤向自然人股東分紅；第二件事，股東用取得的分紅再投資到企業。當然要代扣代繳“股息、利息、紅利所得”的20%個稅。
三、資本公積轉增自然人股本的問題
風險提示
企業用除股票溢價發行外的其他資本公積轉增註冊資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項目，依據現行政策規定計徵20%的個人所得稅！
這2種情形取得的股東分紅
稅負可以降到最低！
個獨或者合夥企業股東
個人獨資企業和合夥企業在繳納完個人經營所得稅後不需要再重複徵稅，沒有企業所得稅和分紅稅，所以，相對來說，稅負是最低的一個。
如XX建築設計有限公司2020年下半年有一筆業務，預計收入在300萬左右，如果用原來的公司接這筆業務，那麼需要繳納增值稅、企業所得稅、以及股東分紅等。
但是，如果新成立一家個人獨資企業來接這筆業務，只需要繳納增值稅、附加稅、個人經營所得稅，具體如下：
- 增值稅：300/1.01*1%=2.97萬元（備註：2020年3月1日至12月31日，除湖北省外的小規模納稅人減按1%）
- 附加稅：2.97*5%=0.15萬元（備註：小規模納稅人可以減半徵收）
- 個人經營所得稅：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89萬元（備註：核定應稅所得率為10%）
合計稅金：2.97+0.15+4.89=8.01萬元
經營者在繳納了這些稅金以後剩下的錢可以自由支配，所以，也不會再重複徵收分紅稅了。
企業或個人如何享受區域性稅收優惠政策？
目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。
園區對註冊企業的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；
企業所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵
財政扶持按月返還，當月納稅，次月扶持獎勵；
個人獨資企業（小規模）的可以申請核定徵收，核定後綜合稅負4%以內；
小規模有限公司也可核定，綜合稅負4%以內
總結：
由於無法取得增值稅進項票，企業的增值稅不能抵扣，企業所得稅需要按照收入全額繳納，稅負成本高。企業只有充分利用稅收優惠政策，才能合理減負，切勿偷稅漏稅。
更多園區優惠政策，和稅收籌劃方案歡迎私信小編，小編會在第一時間回覆大家~
