Lily
這裡首先要明確,小微企業可能是一般納稅人,也可能是小規模納稅人。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第92條規定,符合小微企業的條件是:
一,工業企業年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元。
二,其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。
如果受票企業是一般納稅人,增值稅專用發票就可以正常的認證並抵扣,如果受票企業是小規模納稅人,那就不能認證抵扣了,應該按票面價值計入成本。
一般在開票前,應該核實對方的資格,如果對方是小規模納稅人,開具增值稅普通發票即可,無論開具專票還是普票,開票方都應該正常納稅,開專票還是普票,是根據受票方的資質來說的。
簡淨軒語
你好,你的問題我來回答
首先,只要是正規發票都可以入賬
如果是正常的業務往來,不涉及虛假業務或者是虛開發票,那你大可不必擔心。但是,如果是虛開增值稅專用發票,那肯定是違法稅法而且是有風險的。
現在金三系統大數據很厲害,很容易查到疑點數據,核實後這些虛開的增值稅專用發票就會成為虛開票、失控票,最直接的就是導致接受方無法抵扣進項稅款,不僅需要補繳稅款和滯納金,可能還涉及罰款。
其次,小微企業是否是一般納稅人
當然,不管小微企業是不是一般納稅人,正規的專票和普票都可以入賬的。
對於小規模納稅人的小微企業,一般納稅人企業開給你的17個點的發票,你是無法抵扣的,因為小規模納稅人是按徵收率進行繳納增值稅的。
舉個例子:
比如小規模納稅人銷售了10萬元的不含稅貨物, 需要繳納10萬*3%=3000元的增值稅。
而一般納稅人銷售了10萬元的不含稅貨物,需要繳納10萬*17%=1.7萬的增值稅,但是因為有一般納稅人提供的進項發票,進項稅是可以抵扣的,比如這些貨物的進項是不含稅9萬元,進項增值稅是9萬*17%=1.53萬元。那麼該納稅人需要繳納的增值稅就是1.7萬-1.53萬=0.17萬元,也就是1700元。
區別就是增值稅能否抵扣的問題。對計算企業所得稅沒有影響。
我是禪壹,稅務師,證券分析師。征戰股市20餘年,有豐富的實戰經驗。如果你也喜歡炒股,請關注我吧!和我一起免費學習炒股技術,一起分享大牛股!
禪壹
一、發票入帳問題:
發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中,所開具和收取的業務憑證,是會計核算的原始依據,也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。所以不管是什麼類型的企業,只要是在真實交易活動中正常取得的發票,不管是專用發票還是普通發票,也不管票面是什麼稅率,都是可以入帳的。
二、納稅人類型問題:
從你的問題表述看,可能是把小規模納稅人和小微企業沒有分清楚。
小規模納稅人是增值稅納稅人中的一種分類,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人,小規模納稅人按照簡易計稅方法按徵收率計算繳納增值稅,不能抵扣取得專用發票的進項稅額。
小微企業通常是企業所得稅納稅人中的分類,其條件是:
1,工業企業年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元。
2,其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。
所以小微企業即有可能是一般納稅人,也有可能是小規模納稅人,從增值稅角度來說,他們只是能否抵扣進項稅額的區別,而取得的發票都是可以入帳的。
稅海東流
我是財務開水洗頭,歡迎訂閱相關財務知識。
當然可以。如果都是一般納稅人就不用說了。如果小微企業不是一般納稅人,則只能開具增值稅普通發票。我來講講發票的相關使用情況。
發票的作用
發票是企業經營業務時的證明票據,是企業經營過程中對發生業務所開具和收取的合法憑據。同時發票也是會計核算的原始依據,是企業記賬的必須條件。
說白了,企業所有往來的業務都需要發票(或相關政府性收據),用發票來證明業務的真實、合法、合規性。
不同企業的發票
由於企業規模、盈利情況、性質不同,所以國家對於不同的企業有不同的票據要求。用不同的發票區分和調節行業的盈利,達到收支均衡的目的。
所以有了小規模、一般納稅人、小型微利等不同性質的納稅群體,這些企業的發票也就各不相同了。
但是無論是什麼樣的企業,都是必須要以發票記賬的,區別就是:對於一些增值稅發票是否可以抵稅有不同的規定。
發票區別
以上說的幾種發票對於不同的企業,影響最大的就是增值稅發票的應用,即:只有一般納稅人可以抵扣增值稅專用發票。
其他企業收到發票時,如果無一般納稅人資質,只需以票面含稅金額入賬即可。
資深財務開水洗頭
不請自來。一般納稅人企業開給小微企業17個點發票,小微企業為什麼不能入賬呢?
會計法律法規中規定,只要真實有效,確實發生的業務,依法取得有效的票據憑證,即可入賬。
不管是小微企業,還是一般納稅人企業,業務真實發生,票據真實有效,入賬,沒毛病啊😊。
你多半是覺得小微企業進項稅無法抵扣,所以不能入賬吧,但法律中根本沒有這些要求。該入賬就入賬,無法抵扣,不記進項稅,當普通發票就好了。
另外,今年國家稅務政策已經改了,取消17稅率,改為16稅率。好好學習學習知識吧,少年,一個合格的會計人員需要不斷學習的😊
思想品讀
首先你要了解,什麼是小微企業?
年納稅未滿30萬的企業,都可以成為小微企業。
只要達不到條件的;一般納稅人和小規模都可以稱只為小微企業。
第二點錯誤,不管是小規模還是一般納稅人,只要開出正規的發票。任何企業都可以作為公司的進項成本。
只是小規模不能進項進項抵扣,一般納稅人可以進項抵扣,前提是一般納稅人開出來的票是增值稅專用發票。
一般情況下,一般納稅人企業給小規模企業開發票都是開 增值稅普通發票。小規模企業也是可以用來作為公司的採購成本的。
張億
1.一般納稅人適用稅率是17%時,無論銷售対象是否一般納稅人,開具的發票稅率都是17%;2.小規模納稅人取得的發票應該是普通發票,可以入賬;3.一般納稅人不應該給非一般納稅人開具專用發票,會形成滯留票;4.小規模納稅人取得專用發票,建議退回重開。
全道財稅
這裡首先要明確,小微企業可能是一般納稅人,也可能是小規模納稅人。
如果受票企業是一般納稅人,增值稅專用發票就可以正常的認證並抵扣,如果受票企業是小規模納稅人,那就不能認證抵扣了,應該按票面價值計入成本。