個人繼承、贈與、轉讓二手房怎樣收稅

稅局工作人員整理

1、市民李先生從父母處繼承一套132㎡普通住房，房產證登記日期為2011年6月15日，房產評估價為90萬元，李先生在城區已有一套其他住房，請問李先生要交多少稅？

解析：繼承住房，僅需繳交印花稅（稅率0.05%）。

李先生需要繳納印花稅：90萬元×0.05%=450元

2、市民鄭先生將自己名下一處房產贈與兒子，房產信息如下：該房產位於梅州城區，面積157㎡，房產證登記日期為1999年11月2日，房產評估價為103萬元，鄭先生的兒子已在市區購買2套住房，請問需要交易的稅費是多少呢？

解析：子女受贈父母名下的房子僅需繳交契稅（稅率3%）、印花稅（稅率0.05%）。

鄭先生（贈與方）需要繳納印花稅：103萬元×0.05%=515元。

鄭先生兒子（受贈方）需要繳納契稅：103萬元×3%=30900元；印花稅：103萬元×0.05%=515元。

3、市民陳先生將2017年1月購買的城區住房轉讓給古小姐。該套住房面積89㎡，合同價格55萬元（不含稅價），房產評估價73萬元（不含稅價），房屋原值及交易過程中繳納的相關稅費及合理費用58萬元，古小姐為首次購房，請問買賣雙方需繳納哪些稅費？

解析：對個人銷售或購買住房暫免徵收印花稅，對個人銷售住房暫免徵收土地增值稅；個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；對個人購買家庭唯一住房（家庭成員範圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率徵收契稅。面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率徵收契稅。

二手房交易計稅價格由合同價格和房產評估價格孰高而定。此案例，房產評估價格大於合同價格，故評估價格為計稅價格。

古小姐（買方）需要繳納契稅：730000×1%=7300元。

陳先生（賣方）需要繳納增值稅：730000×5%=36500元；

個人所得稅：（730000-580000）×20%=30000元；

城市維護建設稅：36500×7%=2555元；

教育費附加：36500×3%=1095元；

地方教育附加：36500×2%=730元。

4、市民溫先生將自己市區名下的一套房產轉讓給劉先生。該房產於2014年8月12日購買，住房面積132㎡

解析：對個人銷售或購買住房暫免徵收印花稅，對個人銷售住房暫免徵收土地增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅；對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率徵收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率徵收契稅。

二手房交易計稅價格由合同價格和房產評估價格孰高而定。此案例，房產合同價格大於評估價格，故合同價格為計稅價格。

劉先生（買方）需要繳納契稅：112萬元×2%=22400元。

溫先生（賣方）需要繳納個人所得稅：（1120000-950000）×20%=34000元。

為了進一步幫助納稅人理解個人繼承、贈與、轉讓二手住房應交稅費相關政策，特製作個人繼承、贈與、轉讓二手住房應交稅費一覽表，如下圖：

若看不清上表，可聯繫作者發高清圖。

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