現金——→資產——→現金（增值）
但是，我們也知道，簡單的現金是不可能帶來更多的現金的。企業要實現贏利，就必須先將現金轉換為各種各樣的資產，即先進行投資，再通過一個生產經營過程實現資本的增值，這樣得到最後的結果，即實現贏利，得到更多的現金。
一般來說，我們假設一家企業新成立，投資者和債權人籌得資金，投入企業的初始資產大多數是現金。當我們沒有進行投資的時候，這個現金叫庫存現會；而當現金投入到企業裡面去參加循環時，它就變成了資本，可以表現為同定資產，也可以表現為流動資產。
我們可以清楚地說明一個企業經營的全過程。當我們通過投資把現金投入到企業以後，它便參與了企業的一個經營循環。一般來說，企業首先會用投資者和債權人投入的現金去購買原材料、機器設備，聘請生產經營人員和管理人員等。原材料經過加工處理以後就會變成在製品，然後再經過各道生產工序，最後變成產成品。當商品生產出來後，即原材料變為產成品後，並不代表資本的增值就實現了。要實現增值，就必須將產成品投入銷售環節。通過銷售，客戶與企業之間實現了交換，交換得來的現金叫銷售回籠或資金回籠。回籠了現金以後我們才能參加下一次的循環。這就是一次現金變成資產，又變成更多現金的企業經營活動的全過程。
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