税收筹划，在企业经营活动中与研发设计、生产制造、市场营销、客户服务同等重要。税收，决定着投资者最终收益。

税筹，是依据各种政策法规，合理安排经营活动，以达到减税将负的目的。对于节税行为，本文分享个人掌握的两方面内容：一类是谋求低税率；二是获取抵扣和扣除。是根据税收征收和减除两方面考虑的。

如何谋求低税率？暂列举以下几方面：

• 1、税率差：合理利用小规模纳税人低税率和免征规定。

• 2、优惠税率：

• 特殊行业的减免征，如农林牧渔业、高新技术企业等；

• 特殊项目的减免，如重点扶持的公共基建项目、符合环保节能的项目等；

• 特殊地区的优惠，如西部大开发优惠政策、我县“总部经济”

  优惠政策等；

• 3、纳税奖励：如出口退税、如我县12%-25%的纳税奖励。

中央和县级两级分税

获取抵扣和扣除？

降低税收的另外一个关键是如何获取更多合法的成本费用发票，这是“以票控税”政策的要点所在。

• 1、 规范企业采购，选择合规经营的合作伙伴，获得得正规发票，依法进行税前抵扣和扣除。

• 2、调整内部业务架构，将部分事务独立拆分或外包，形成新的服务采购，创造新的进项。

• 3、利用我县“核定征收”特别政策支持，降低应税所得（仅支持个独/合伙经营所得税）。

核定10%应税所得

建议参考：

• 1、业务转移：在优惠地我处设立新公司、分公司直接承接业务，全面或部分享受税收优惠奖励。

• 2、拆分或新增服务事务在优惠地我处设独立服务外包机构，并对其采购，创造新的抵扣扣除。（如设计、营销策划、咨询顾问等一些高附加值事务）

外包部分享受低税收优惠。能为企业获得低税率成本费用发票。实现企业和个人“一箭双雕”的税筹效果。

核定征收：是针对会计制度不完善无法准确查账的企业/个体所得税的一种征收方式。其本身虽带有一种惩罚性色彩，但对于大多数个体经营者确是简化经营的重要支持。尤其对一些高收入低扣除末端商务服务性行业，更是莫大的红利。如律师、

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