美国的税收制度介绍：
一、全球征税
对象：持有美国绿卡和美国公民
范围：不论身居美国境内或境外，不论入境或出境美国次数多少
申报机构：美国联邦国税局IRS，居住所在的州政府
二、外国税抵减（ForeignTaxCredit)
原则：美国政府虽然是全球征税，但是不双重征税。收入的部分已在另一国交税，交的税额可直接从所得税表中的应付税额中直接减掉。
三、联邦所得税
征税机关：联邦国税局IRS
收入范围：绿卡持有者或美国公民在全球范围内所得到的收入
四、申报期限
税法规定在下年度的四月十五日前寄出当年的税表，纳税人有权延后到八月十五日，只需填上延后的相关表格，没有任何罚款；若延后理由充分，可继续延后到十月十五日；如果日历上四月十五日是周六，周日或法定假日，截止日期顺延到下一个普通日。
五、税表种类
列举扣除额（ItemizedDeductions)申报，标准扣除额（StandardDeductions)申报。纳税人有权选择最适合纳税人的表格申报，也可以每年更换。
六、报税身份
五种：单身Single，户长HeadofHousehold，孀(鳏）居QualifyingWindoworWindower，夫妻合并MarriedFilingJointly
原则：纳税人如果同时符合一种以上的报税身份，应可选择导致最低赋税的报税身份来申报所得税。
七、抵税项目
定义：税法中可以抵消收入的各个项目
意义：减少核算税费时的收入，达到合理避税的目的
种类：非常多，无法一一列出，每年税法都有调整
常见可使用抵税项目
放入退休基金中（每年有个上限）
贷款购房中利息支出
投资回报房屋管理中各项合法支出
孩子及配偶的依附抵扣（政府规定）
天然灾害的优惠
开设的个人所有权公司中的部分支出
开设孩子基金账户（延后赋税）
孩子托儿所费用
慈善捐款费用
八、豁免所得
政府根据抚养亲属的人数将收入一部分豁免报税
抚养亲属（Dependent)
须全年共住的家庭成员或亲戚
抚养的成人亲戚收入低于个人免税额（19岁以下子女不受限制）
纳税人支付抚养亲属全年过半数的生活费
抚养亲属和其配偶不能合并申报其所得税
抚养亲属须是美国公民，绿卡持有者，或加拿大，墨西哥公民
九、准备办理绿卡税务规划
绿卡申请者应在绿卡取得前加速所得的回收
绿卡申请者应在绿卡取得前拖延费用的支出
绿卡申请者应在绿卡取得前处置足以获利的资产
绿卡申请者应在绿卡取得后处置招致损失的资本资产
绿卡申请者应在绿卡取得前接受一次养老金或退休金
绿卡申请者应充分利用中国和美国所得税制的不同，从而合理规避美国的征税
十、联邦税介绍
联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主，此外还有遗产税与赠与税、消费税(包括一般消费税及专项用途消费税)暴利税、印花税等。关税是由关税署负责的税种各州一级税制不完全一致,一般有销售税、所得税、财产税、遗产税和继承税、机动车牌照税、州消费税等。地方主要以财产税为主。此外有对旅馆营业供电电话使用征收的营业税、许可证税等。美国各级政府的税收总收入在80年代占国内生产总值的比重稳定在26~28%。各级政府税收收入占财政总收入的80%以上，联邦政府税收收入则占财政收入90%以上1988年,在联邦税总收入中,个人所得税占45.36%，公司税占10.68%，社会保险税占37.26%。在州一级税收总收入中，1986年对货物、劳务征税占59.62%,个人所得税占28.97%,公司税占1.83%;在地方一级税收总额中，财产税占70.04%，对货物、劳务征税占20.01%，个人所得税占5.89%。
个人所得税
个人所得税的纳税义务人为美国公民、居民外国人和非居民外国人。美国公民指出生在美国的人和已加入美国国籍的人。居民外国人指非美国公民，但依美国移民法取得法律认可有永久性居住权的人。其他外国人即为非居民外国人。美国公民和居民外国人要就其在全世界范围的所得纳税，而非居民外国人仅就其来源于美国的投资所得与某些实际与在美国的经营业务有关的所得交纳联邦个人所得税。
个人所得税采用对综合所得计征的办法。课征对象包括:劳务与工薪所得、股息所得、财产租赁所得、营业所得、资本利得、退休年金所得。从所得中应剔除的不征税项目有:捐赠、夫妇离婚一方付给另一方的子女抚养费、长期居住在国外取得的收入、军人与退伍军人的津贴和年金、社会保险与类似津贴、雇员所得小额优惠、州与地方有奖债券利息、人寿保险收入、小限额内股息等。可扣除项目有:在国外、州、地方缴纳的税款、医疗费用、慈善捐赠、付借款的利息、意外损失、取自政府储蓄计划的利息等。可以抵免的项目有:家庭节能开支、抚养子女及赡养老人费用、已缴外国所得税。从总所得中扣除这些项目后的余额即为实际应税所得。依差额累进税率计税，按年计征，自行申报。家庭可以采用夫妇双方共同申报办法。
公司所得税
公司所得税的课税对象包括:利息、股息、租金特许权使用费所得，劳务所得，贸易与经营所得，资本利得，其他不属于个人所得的收入。实际应税所得是指把不计入公司所得项目剔除后的总所得作法定扣除后的所得。将应税所得乘以适用税率后，再减去法定抵免额即为实际应纳税额。其中，可扣除项目主要有:符合常规和必要条件的经营支出与非经营支出，如经营成本、雇员工薪报酬、修理费、折耗、租金、利息、呆帐、法定可扣除的已缴税款、社会保险集资、广告费等;公司开办费的限期摊提;折旧;亏损与意外损失;法人间的股息;研究与开发费用等。可抵免项目有:特定用途的燃料与润滑油抵免、研究与开发费用增长的抵免、国外税收抵免、财产税抵免等。
公司所得税的纳税人分为本国法人和外国法人。本国法人指按联邦或州的法律在美国设立或组织的公司，包括政府所投资的法人。本国法人以外的法人为外国法人。本国法人应就其全世界范围所得纳税，而外国法人则就其在美国进行贸易、经营的有关所得，以及虽然与其应纳税年度内在美国的贸易、经营无关，但来源于美国的所得纳税。公司所得税采用累进税率。
社会保险税
社会保险税的目的主要在于筹集专款以支付特定社会保障项目。其保险项目包括:退休金收入;伤残收入;遗属收入;医疗保险纳税人包括一切有工作的雇员雇主、自营业者等。对雇员的税基为年工薪总额，包括奖金、手续费、实物工资等。对雇主的税基则是其雇员工薪总和。采用比例税率(酌情按年调整)。对超过规定最高限额的工薪额不征收。
失业保险税
失业保险税是以雇主为纳税人，采用比例税率。税基由雇员人数及支付雇员工薪数决定。失业保险税也在各州征收，允许在州征税额中抵扣已交联邦失业保险税部分。州的失业保险税纳税人为雇主，但也有少数州同时对雇员征收。所征税款主要为失业工人建立保险基金。此外还有专门适用于铁路工人的"铁路退休保险税"和"铁路失业保险税"。
州消费税
州消费税美国各州税制不尽相同，大多以一般消费税为主，也有选择单项消费税，如对汽油、烟、酒等征收的多在商品零售环节对销售价按比例税率课征,又称销售税或零售营业税。更多海外留学、移民、房产相关资讯，欢迎关注巴尔海外。
閱讀更多 巴爾海外 的文章
