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一、个人所得税和企业所得税是对取得的所得征税，个人独资企业、合伙企业比照个体工商户征收个人所得税，其税率比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%——35%的五级超额累进税率。个人独资企业的应纳税所得额等于每一个纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失以后的余额。一般的对个人独资企业实行查账征收或核定征收两种方式。

目前对个人独资企业从事“种植业、饲养业、养殖业、捕捞业”暂不征收个人所得税。这与企业类纳税人减免政策稍有区别。

二、个人独资企业增值税、城建税、印花税、教育费附加等其它税种的征收与企业类纳税人是一样的，没有什么大的差别。

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税眼看世界

根据相关法律规定：一人有限责任公司需要缴纳企业所得税，个人独资企业不需要缴纳，需要缴纳个人所得税。

一人独资企业顾名思义，投资主体只有一个人，就是自然人。责任由自己独资承担。所以一人独资企业要交个人所得税和增值税，但是不用交企业所得税。

个人所得税怎么交？

按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。

收入所得：个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。具体对应税率如下：

• 全年收入所得额不超过15000，税率5%
  

• 全年收入所得额超过15000-30000的部分，税率10%
  

• 全年收入所得额超过30000-60000的部分，税率20%
  

• 全年收入所得额超过60000-100000的部分，税率30%
  

• 全年收入所得额超过100000的部分，税率35%
  

利息、股息、红利所得：个人独资企业的利息、股息、红利所得计算个人所得税，适合比例税率，税率为20%

增值税怎么交？

个人独资企业只要有业务发生就要交增值税，行业不同，增值税率也不一样，个人独资企业如果满足了一般纳税人的条件，可以申请为一般纳税人，一般纳税人和小规模纳税人的计税方法不一样。

小规模纳税人：应缴增值税税额=不含增值税的销售额×适用税率

如果属于小微企业，月销售额不超过3万元，按季缴纳不超过9万元的，不缴纳增值税，但还是要做纳税申报。

其他税事项

个人独资企业除了缴纳个人所得税和增值税以外还会根据行业不同，缴纳不同的税。

例如：增值税附加税

当期只要交了增值税，就要交附加税，具体计算方法如下：

• 城市建设费=当期应缴增值税额×7%
  

• 教育费附加=当期应缴增值税额×3%
  

• 地方教育附加=当期应缴增值税额×当地所定税率

消费税：如果生产、进口、委托加工、销售了销售税规定范围内的消费品，还要缴纳消费税，比如烟、金银首饰、小轿车、酒、高档化妆品、成品油等等。根据不同的消费品，适用的税率不相同。

其他小种税：印花税，这是每年要交的；还有房产税、土地增值税、车船使用税等等，这些根据企业具体情况定，不是所有的个人独资企业都要缴纳的；工会经费每年地税局会代收，每个地方的情况不一样，按当地的规定来缴纳。

希望对您有帮助，也希望您的企业蒸蒸日上……

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一人独资的企业分为两种情况：一是一个股东的有限公司，二是个人独资企业属于个体经营。

两种经营类型的在税务上有同有异

一、从个税来说：

• 股东从有限公司取得的收益，属于个人股权的分红收益。应交纳个人红利所得，适用比例税率，为分红金额的20%；
  
• 而从个体经营的独资企业取得的收益，属于个人经营所得。应交纳个人经营所得税，适用5%-35%累进税率。
  
  

二、企业所得税：

• 有限公司依法交纳企业所得税，税率为25%的比例税率。符合减免政策的应依法减免，符合税前扣除的可依法税前扣除。
  
• 个人独资企业及合伙企业按规定不交纳企业所得税。
  

三、增值税及附加税：

增值税是有限公司和个体企业都应交纳的税收。对于增值税的征收规定二者也是一样的。同样的税率和税率升级规则、同样的减免政策。

附加税是依附增值税的，以增值税额为计算依据，属于税中税。

所以，除了个体经营不交企业所得税以外，两种经营方式都要交增值税和个人所得税。其差异如上述回答！

• 附：个体/合伙经营企业可在我处支持核定征收，享受低税率优惠和不做账的便利。是企业/个人节税筹划的最佳方案，欢迎交流探讨“核定征收”。
  
  

示例：

核定征收项伟

一人独资企业的生产经营所得（利润），按照“生产经营所得”项目缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税！

但是一人独自有限责任公司的生产经营所得（利润），需要按照税法缴纳企业所得税，不缴纳个人所得税！

增值税则是根据您公司的经营业务情况来决定，必须您发生销售货物、提供加工修理修配劳务，进口货物，提供营改增应税行为，都需要产生增值税纳税义务！

财税小队长

中国的税负确实有点高。买进来的材料应该已经含税，然后设备费，场地费，运输费，加工费，人工费，管理费，水电费，社保费，检验费，营销费，广告费，营业税，增值税，，，，想一想，开一家企业盈利容易吗？而真的盈利了，又有多少是你自己的呢？！

兰州成律师

只要你注册的是公司，不管你是一人独资还是合资，纳税顺序都是这样的---增值税，附加税，残疾人保障金等，然后是企业所得税，到这里企业的刚交完，接下来这钱还在公司账户里，想到你手里，好，最后就是个人所得税。里里外外七七八八加一起，比如开票金额10000，算到最后再到你手里最少5000块被税务巧立名目空手套白狼套走，实际几乎剩不了多少是到你手里的。

RyanJen

所得税是对利润所得额征收，个人独资企业和个人合伙企业缴纳个人所得税，当然不用缴纳企业所得税。增值税是对从事货物生产经营和提供服务取得的增值额(大体相当于毛利额)征收，小规模纳税人(工业年不含税销售额50万以下，商业80万以下，服务业500万以下的)按3%征收率全额征收，但目前对于年销售额低于36万(即起征点每月3万)的免税。

琴剑飘雪

我办的就是个人独自，所有税种都要交！纺织织布加工厂，上交国家的工人社保和税和费加起来3:1，就是国家拿去3块钱，企业剩下1块钱，这1快钱还要质量没问题，赔款还要1块钱里扣！基本中国制造，没有做到3:1，恭喜你要么偷税漏税了，要么工人社保没交全，除了少数国企可以各种优惠政策免交，当然轮不到我们中小企业！前几天看到有人公布世界税排行，中国倒数第三67.3%

箭羽28323492

根据企业所得税法规定，个人独资企业个合伙企业不适用本法，因此，个人独资企业不需要交企业所得税。

增值税和个人所得税是两个独立的税种，交不交个人所得税，都很增值税无关。根据增值税暂行条例和其他相关税务法规规定，只要有增值税应税行为发生，就要交增值税。营改增之后，除了免税和不征税收入，都是要交增值税的。——智汇卓越会计实操培训

智汇卓越会计实账培训

个人独资企业、合伙企业，还有个人经营，增值税要交，企业所得税不用交

關鍵字: 财经 独资企业 所得税