季报刚刚结束，小伙伴肯定遇到了诸多问题，比如一般纳税人本月进项税额不够，导致产生了大量的增值税，愁死了报税的小伙伴们，怎么解决呢？老板又不想交，愁死了，可不可以用下个月的进项税额来抵扣这个月的增值税呢？是不是呢？我们学过的书上面也没有，工作上也没遇到过，是不是可行呢？告诉你们，这种办法是可行的，最起码在宿迁，这样是可行的，那怎么操作呢？税法的依据是什么呢？继续往下看，慢慢和你说。
我们在工作中经常会遇到这样的问题，这个月可能因为诸多原因增值税专用发票没有进来，下个月，甚至更长时间内才能进来，导致这个月没有增值税进项税额抵扣，产生了大量增值税。导致很多会计们开始动一些小脑筋，买票，告诉你，现在买票是违法的，这高压线可不能触碰。其实还有更好的方法，就是留抵抵欠的方法。
敲黑板！敲黑板！敲黑
我公司是一般纳税人，本月产生了9万元的增值税，可是又没有那么多钱交纳，怎么办？告诉你本月如实申报，申报完毕后请不要着急，收到国税欠款通知书，也不要着急，等待下个月进项票进来后，认证完毕，在下个月申报结束后，存在留抵税额的，再去国税大厅办理留抵抵欠，大白话就是（上个月有9万税额没交，用次月的留抵税额抵扣）国税大厅不会拒绝的因为这是国家税法规定的，依据最后奉上。
怎么操作呢？
1、
比如5月份产生8万增值税税款，不要着急，如实申报。
2、
6月份认证进项税额，6月份开始正常申报，6月份申报结束如果存在留抵税额6万。
3、
带上你的5、6月份申报表，公章、前去便民方舟办理用6月份留抵6万元税额抵扣5月份税款8万元，也就是说 你只需要交纳2万元，当然还要交纳5月份税额每日万分之五的滞纳金，如果留抵税额足够，滞纳金也可以从进项税额里面抵扣的。
4、办理结束后，办税大厅会给你一份留抵抵欠的通知单，不要忘记要把通知单递交给国税管理科，好了，你的流程就办完了。
5、因为6月份的留抵税额被拿去抵5月份税款了，7月份期初就没有留抵税额了，怎么操作呢，麻烦你在七月申报表里附表二把抵欠的税额6万填在进项税额转出里。上图给你看。
好了，小叔再敲几个提示点：
提示1、一般纳税人转为小规模，须在2018年12月31日前办理。
提示2、若是你公司为服务业等营改增的一般纳税人，不得转为小规模纳税人。
提示3、一般转为小规模，仅仅限于按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人。
提示4、一般纳税人转为小规模，之前留抵增值税，应做进项税额转出，计入库存成本。
借：原材料或者库存商品
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
提示5、5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下，不再区分工业50万元，商业80万元，其他500万元了。
再附上留抵抵欠税法依据：
国税发〔2004〕112号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为了加强增值税管理，及时追缴欠税，解决增值税一般纳税人（以下简称“纳税人”）既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，现将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题通知如下：
一、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
二、纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：
（一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
（二）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
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