上年超额广告费如何调资产负债表年初余额?
答：资产负债表里面的年初数只有一种情况下可以更改,就是上年度的会计报表还没有经过审计,则在本年的会计报表中,年初数还可以更正.如经过审计后,只有年初未分配利润是可以更改的.但是更改也必须通过"以前年度损益调整"这个科目进行调整.其他科目的年初数经过审计后是不允许更改的.
企业对以前年度发生的损益进行调整时,将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整.
1、以前年度损益调整科目调整:以前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.
2、以前年度损益调整的主要账务处理:(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.
资产负债表中的年初数和期末数是什么关系?
答：期末数是指当年最后一个月的期末余额.每个月份累计起来的数值反映在借方和贷方发生额中.举个例子,应付账款为贷方科目,假设年初数1000,一月份借方发生额200,一月份末的应付账款期末数为1000-200=800十二月份贷方发生额500,一月份末的应付账款期末数为800+500=1300假设会计年度是1月到12月,那么年末数就是1300.
一、年初数是去年年末(也就是今年年初)的数;
二、期末数则是本月末的账上余额.
财务的结算都是按年度划分的.
对于上一年度最终结余的数字,就是本年度年初的数字,也就是年初数.今年的结余数字,也就是明年的年初数.
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