情況一
員工取得抬頭為公司全稱的宿舍房租增值稅普通發票1050元,按照公司制度予以報銷入賬。
賬務處理:
借:應付職工薪酬-福利費 1050元
貸:銀行存款 1050元
提醒:
職工福利費,在不超過工資薪金總額14%的部分可以稅前扣除。
情況二
員工取得抬頭為個人的宿舍房租增值稅普通發票1050元,按照公司制度予以報銷入賬。
該項支出既便於計入了福利費,但是屬於與企業無關的支出,不能在稅前扣除,年終企業所得稅彙算清繳時應全部調增應納稅所得額。
情況三
公司向員工發放的住房補貼1050元列入員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放。
賬務處理:
借:應付職工薪酬-工資薪金 1050元
該項支出屬於工資薪金,允許全部在企業所得稅前扣除。
情況四
員工取得抬頭為公司的宿舍房租收據1050元,沒有取得正式發票,按照公司制度予以報銷入賬。
該項支出既便於計入了福利費,但是由於取得不合規的原始憑證,不能在稅前扣除,年終企業所得稅彙算清繳時應全部調增應納稅所得額。
情況五
員工取得抬頭為公司全稱的宿舍房租增值稅專用發票1050元,按照公司制度予以報銷入賬。
賬務處理:
借:應付職工薪酬-福利費 1000元
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)50元
貸:銀行存款 1050元
並做轉出
借:應付職工薪酬-福利費 50元
貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)50元
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