代開專票繳納的增值稅怎麼做帳？

一、小規模納稅人的處理:

1、代 開發票申報繳納稅款時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

借:應交稅費-應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸:銀行存款

2、確認收入時:

借:銀行存款或現金

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

以上兩分錄相抵後形成月末不繳增值稅,有其他業務的另申報.申報時將已繳納增值稅填入第13行"本期預繳稅額".

二、一般納稅人:

1、代開發票申報繳納稅款時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應交稅費-應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸:銀行存款

2、確認收入時:

借:銀行存款或現金

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

以上兩分錄相抵後形成月末不繳增值稅,有其他業務的另申報.申報時將已繳納增值稅填入"分次預繳稅額".

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關鍵字: 宏觀經濟 財經 應交