主管公司税务工作半年时间，不经意间竟然为公司省了近2000万元的增值税，同时也间接增加了利润240万元。抽出中午时间，简单总结了一下，与大家一起分享。
增值税筹划工作从销项税上一般不好做文章的，最多是通过提前测算增值税销项与进项，来提前制定销售计划，通过控制销售收入来控制销项税额。而少确认收入，故意隐瞒收入的情况坚决不能做。因此，做好增值税进项税抵扣工作是增值税筹划的重中之重。
一、学会发票勾选认证方式，利用好发票确认平台工具。
通常的增值税发票认证都是通过手工录入、扫描或到大厅认证的，这几种方式其实是比较麻烦的。更重要的是，只能赶在当月最后一天前进行认证。如果碰上系统问题，可能该抵扣的进项税都无法抵扣。比如前不久国地税合并，税务系统升级一直到月末最后两天才领到发票，我们加班加点把发票开出来，但是客户收到发票后却无法正常认证。
因此，重点推荐使用发票勾选认证方式。勾选认证方式通常适用于纳税信用A级、B级、C级的增值税一般纳税人，未评级用户、D级不能使用，大部分企业都可以满足条件。
发票勾选的优点，一个是只要在申报期截止前，你都可以在发票确认平台将所属期未抵扣进项税进行勾选确认。发票勾选的另一个功能，是我们进行增值税筹划的重要依据。通过发票勾选确认平台，我们可以看到所有未抵扣的已开专票明细。如果某个纳税期面临交很多增值税，而又有很多可以抵扣的发票没有入账的，我们就可以催促业务部门或客商将发票及时入账，然后在发票确认平台抵扣。
二、读懂税法，知晓进项税申报抵扣的时间很重要。
一般情况下，企业采购业务都会要求到货验收入库后才会允许发票入账；工程维修或服务类业务都要求实际业务发生并验收后开具发票入账。否则，财务不允许入账。这样走正常流程有利于业务管理，也省去很多账务处理环节的麻烦。
但如果严格按照正常流程去走，可能很多已经开具的发票，我们企业是无法及时进行抵扣的。但从税法上讲，即使购进货物未到货或劳务未完成，对方只要开具了发票，其进项税额也是可以正常抵扣的。
原《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发〔1995〕15号）第二条规定，增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣的时间，按以下规定执行：
（一）工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额，对货物尚未到达企业或尚未验收入库的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
（二）商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额，尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
（三）一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额，对接收应税劳务，但尚未支付款项的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
上述条款已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（国税发〔2006〕62号）废止。
《增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
因此，纳税人真实购进货物，发生票到货未到，对从销售方取得的增值税专用发票，其进项税额准予从销项税额中抵扣。这一点一定不要被我们企业的一些规定所误导。
三、从源头上加强管理，扩大增值税进项来源。
1、从制度层面要求采购、工程、维修等日常经营合同、差旅费、其他零星费用报销，只要符合规定的，要求对方必须开具增值税专用发票，否则不予入账。
2、从制度层面要求发票开具后三个月内必须未到财务入账，否则需由经办人员出具说明，由分管领导和单位负责人签字后方可入账；未在规定时间内报销的费用，财务部可根据情况按规定扣减补助或不予报销。
四、建立并管理好合同台账，重点关注大额合同尤其是预付款合同，催促业务部门及时索取发票入账。
这一点也很重要，我们只有提前掌握了可能的增值税进项情况，才能够有的放矢，更好地做好增值税筹划工作。
我公司现在的情况是生产上销项与进项基本持平，稍有不慎就面临上缴增值税的情况。同时，公司正在投资一个大型在建项目，建筑安装工程和材料设备采购规模较大，潜在的进项税较多。有了这些大的工程和采购合同，就为我公司开展增值税筹划提供了巨大空间。
增值税筹划工作很难，其实我所做的主要工作是利用好现有条件尽可能地多抵扣进项税额，延迟增值税的上缴。短期来看，实现了企业少缴税的目标，不仅节省了企业资金，还间接减少税金及附加约240万元。但长期来看，上缴增值税不可避免，该缴税时一定要如实申报缴税。
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