提醒費用報銷是會計人員日常處理最多的事務，因為規範性強、重複度高、操作難度小，因而財務領導對此多不重視。有沒有想過呢，費用報銷佔到了會計憑證量的70%以上，但凡會計能把費用報銷做規範了，基礎賬務工作的質量很大程度就可放心了。下面跟<strong>西安會計培訓班一起來看看！
費用報銷工作有時會碰上情理法的衝突。千奇百怪的情由，讓提供合法合規的發票都成為了一件難事。企業利益應維護的是理，會計人員應遵從的是法。當情理法糾結時，費用報銷會變得擰巴，很容易讓會計與業務對立。要打破這種隔閡，除了制度先行，會計人員應主動走出去，用培訓的方式把要求告訴業務人員。
費用報銷時會計審核都要做什麼？發票的合規性，挑出假票、廢票；報銷金額與發票金額是否一致；權籤是否完整；費用是否在預算內，超預算與預算外費用有無特批；報銷單填寫的事項與發票是否一致，會計做賬時要隨發票走。
沒有發票財務要想辦法啊！會計人聽到過這句話嗎？業務人員借支備用金後，不還不報，一問為公司花了，再一問沒有發票，接著問怎麼平賬呢？於是就有了開頭的那句回覆。碰到這種情況怎麼辦？溝通多半沒有用，因為這裡面有個人利益，沒發票就沒對證，多爽。解決之道是說服老闆帶頭規範，否則就一直掛賬吧。
計算出差補貼時天數怎麼算？算頭不算尾或算尾不算頭，如3月1日出行，3月8日返回，折算為7天，這是多數公司採用的算法；頭尾都算，如上例，折算為8天，這是對員工最有利的算法；根據出行與返回的時間點判斷，如出行為上午12點以前，算作1天，如返回為12點以後，算作1天。
有多少公司的費用報銷審批需要一長串的簽字呢？這麼多領導籤批真的有必要嗎？一個經濟事項最多三個人把關就夠了，多出來的籤批大體屬於兩種性質：跟風走形式的，只要前面簽了，他就籤；需要知情瞭解的，這是內控上的一個誤區，把知情權與審批權混同了。簡政的思路是什麼，讓聽得見炮聲的人做決策。
差旅費一般包括：交通費（機票、火車票、長途汽車票、輪船票）；市內交通費（出租車票、公交車票、地鐵票、過橋過路費）；住宿費；餐費（出差人正常餐飲，不包括宴請）；雜費（行李託運費、訂票費）；出差補貼（無票據，現金髮放）。對於出差補貼，各地規定不一，北京要求併入工資交個稅。
報銷時，會計為難的幾件事：老闆的個人消費；給客戶方代表的好處費（返點、回扣）；員工找發票報銷的獎金、工資；置辦的準備送禮的購物卡、銀行卡；沒有實物入庫的消費型低值易耗品、首飾、固定資產；禮品、茶葉、菸酒；給公司外的關係人報銷的費用；光禿禿的會議費、培訓費、諮詢費。
會議費報銷僅有發票是不夠的。召開會議一般都會發生餐飲費，這些餐飲費可以計入會議費裡報銷。要小心了，會議費報銷時需要有足夠的證據表明會議真開了，而且時間、地點、時長都能對上。現實中有很多會議搞成了變相休假，開一天，玩兩天。這種情況一旦被稅務查實，後兩天發生的餐飲費是要做納稅調整的。
並非有機票、火車票就能報銷為差旅費。差旅費中不能列支以下內容：外部人員來公司考察、調研發生的交通、住宿費，需在招待費中列支；組織員工旅遊發生的費用，需併入員工工資計徵個稅；出差時發生的招待客戶的費用，這些費用須在招待費中列支；員工探親發生的交通費用，應在職工福利費中列支。
發票蓋章時常見的錯誤：以蓋財務專用章代替蓋發票專用章；同時蓋財務專用章和發票專用章；發票抬頭錯了，修改抬頭後，在修改處蓋發票專用章；蓋的發票專用章看不清晰；發現發票專用章後不清晰，重新蓋一次；蓋舊版的發票專用章，或同時蓋新版、舊版發票專用章。有這些問題的發票都是廢票。
總公司的費用發票與分公司的費用發票能串用嗎？總部設北京，分公司設上海，分公司與總部為同一法人。分公司取得的發票能否在總公司報銷呢，或者總公司取得的發票能否在分公司報銷呢？明確答覆你，不行。原因是總部與分公司都是獨立的納稅單位。所以分公司取得發票要記牢了，抬頭一定要寫分公司的全稱。
跨年的發票能否所得稅前抵扣？以前聽到過多種解答：絕對不行；每年3月或1月底前報銷上年發票可以；每年1月底前報銷上年12月份開具的發票可以。根據國稅總局2012年第15號文規定，企業取得跨年度發票，在做出專項申報及說明後，准予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不超過5年。
財務工作不僅需要細心，更需要耐心。所以當我們工作遇到問題時，切勿急躁慌亂，要理性的思考問題。
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