孫雪涵
小規模納稅人免徵的增值稅是需要繳納企業所得稅的。以下從幾個方面來說。
1. 為什麼免了增值稅還要交企業所得稅。
企業取得的財政性資金，並不都是免徵企業所得稅的。
符合免稅條件的有：
（1）屬於國家投資的；
（2）屬於資金使用後要求歸還本金的；
（3）符合三項條件的財政性資金：能夠提供資金撥付文件；有專門的資金管理辦法或具體管理要求；企業對該資金及支出單獨核算。
除此以外，其他的各項比如財政補助、補貼、貸款貼息；直接減免的增值稅；即徵即退、先徵後退、先徵後返的各種稅收等，都是要按照規定，併入企業的收入，繳納企業所得稅的。
2. 是否查賬徵收和核定徵收都要交企業所得稅。
（1） 在查賬徵收的情況下，因為企業的會計處理健全，所以直接在實際減免時，計入營業外收入，在納稅時，併入收入總額當中繳納企業所得稅。
（2） 在核定徵收的情況下，一般是按照收入額來進行核定。
應稅收入額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入
其中，收入總額為企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，不僅僅是指營業收入。（參見(國稅函〔2009〕377號）
不徵稅收入和免稅收入都是指的免徵企業所得稅的收入，不是免徵增值稅。
也就是說，核定徵收企業取得的其他收入，例如增值稅的免徵（營業外收入），利息收入等也應該併入收入總額繳納企業所得稅。
以上財會小童觀點，歡迎評論補充。
財會小童
從今年也就是2019年1月1日開始，小微企業月銷售額10萬季度30萬以內的，免徵增值稅。如果是這種情況，城建稅，教育費附加，地方教育費附加也就不繳納了，因為這3項是以增值稅為計稅依據，增值稅免徵了，這3項也就免徵了。
但是你的小微企業還需要繳納其他幾種稅，印花稅，個人所得稅，企業所得稅。
印花稅稅率很低，沒有多少，基本可以忽略不計。
個人所得稅，是你對公司員工的工資薪金所得代扣代繳的稅款，目前月工薪超過5000元才需要繳納個人所得稅。今年1月開始，子女教育，老人贍養，房屋租賃等很多項目都有明確的扣除標準，扣除後如果還高於5000元，才需要扣繳個人所得稅，這個稅是對你發放工資的員工徵收的稅款。
企業所得稅，是對你企業的利潤徵收的所得稅。說簡單點，就是公司的收入，減去成本費用（房租水電，人員工資等等）、稅費等，剩餘的利潤所徵收的稅款。利潤100萬以內的，所得稅稅負是5%，這是今年國家減稅後最新的優惠稅負。免徵增值稅與繳納企業所得稅不衝突。
希望我的回答能給你幫助。
禪壹，稅務師，證券分析師，技術派，多年私募操盤手。20多年的股市實盤征戰，有豐富的實戰經驗和理論基礎。
禪壹
首先，提問者混淆了“小微企業”和“小規模納稅人”兩個概念。
小規模納稅人：是指一年營業額不超過500萬的，與之對立的是一般納稅人。享受增值稅優惠政策。
小微企業：是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。享受企業所得稅優惠政策。
從2019年1月1日開始，具體政策如下（財稅[2019]13號文）：
若A企業年營業額不超過500萬，可申請為小規模納稅人，可享受小規模納稅人增值稅免稅政策。同時A企業資產總額不超過5000萬，人數不超過300人，年度應納稅所得額不超過300萬，則A企業也是小微企業，享受小微企業企業所得稅優惠政策。
例如：A企業為小規模納稅人，月銷售額為10萬元（季度30萬），免增值稅。
資產總額=2000萬元，從業人數=100人，年度應納稅所得額不同，企業所得稅稅率不同，詳見如下：
由上可見，301萬元比300萬元，多1萬元的利潤，卻要多交75.25-25=50.25萬元的所得稅。
回到題目所問，小規模納稅人月銷售額不超過10萬元（季度30萬元），免增值稅，同時年度應納稅所得<0，也不用交企業所得稅。
以上供參考，如有幫助麻煩點贊關注，感謝！
不怕小貓
根據財稅[2019]13號文件，能夠享受增值稅月銷售額小於等於10萬元，免徵增值稅優惠政策的是小規模納稅人。
小微企業，稅務總局的定義是：
從事國家非限制和禁止行業
年度應納稅所得額不超過300萬元
從業人數不超過300人
資產總額不超過5000萬
符合小微企業條件不僅有一般納稅人也有小規模納稅人，但只有小規模納稅人才能享受增值稅免稅的優惠政策。
根據有關規定，小規模納稅人在進行賬務處理時，應計算應交增值稅，可以在應交稅費——應交增值稅科目下設置減免稅款明細科目，記錄企業實際享受的稅款減免，同時把應交增值稅（減免稅款）結轉入營業外收入。可見，小規模納稅人免徵的增值稅是要繳納企業所得稅的。
比如某公司季度銷售額15萬，應先計算應交增值稅：
借：應收賬款154500
貸：主營業務收入150000
貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）4500
再結轉入營業外收入：
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）4500
貸：營業外收入4500
如此看來，好像增值稅是免交了，但是增加了企業的營業外收入，利潤總額也增加，公司要繳納的所得稅由此而增加了。但是財稅[2019]13號文件，同時也有對繳納企業所得稅的納稅人有優惠政策。
對於小微企業，年應納稅所得額不超過100萬的，減按25%計入應納稅所得額，並按照20%的稅率徵收，年應納稅所得額超過100萬，但不超過300萬的，減按50%計入應納稅所得額，並按照20%的稅率徵收。
所以應納稅所得額不超過100萬，實際的企業所得稅徵收率為5%。那麼上面免徵的增值稅，在計入營業外收入後，應納稅所得額增加，需要交納的企業所得稅也享受優惠政策，實際的稅率就是5%。稅額=4500*5%=225元。
如果按照原來的季度銷售額不超過9萬才免徵增值稅的政策，這4500元增值稅也是不能免交的。所以，財稅[2019]13號文件規定的額稅收優惠政策，是一個普惠性的優惠政策。
簡淨軒語
小微企業有分：一般納稅人和小規模納稅人。
依最新稅規，小規模納稅人享受增值稅起徵點（月10萬/季30萬內免稅）的優惠。
注意：增值稅是流轉稅。所得稅是收益稅。這兩稅種有根本區別。
小規模免徵的增值稅，是否繳納企業所得稅？
先來看看現行稅局對小規模納稅人繳納所得稅的計算方式：
1.查賬徵收：按照“應稅所得額”依照適用稅率計算繳納。應稅所得額以利潤總額為基礎。
應稅所得額=利潤總額+應調增項目－不徵稅收入－免稅收入－待彌補虧損。
2.核定徵收：是按照銷售(營業)收入×核定所得率×適用稅率計算繳納。是以銷售收入為基礎。
很明顯，小微企業 免徵的增值稅 不需要 繳納企業所得稅。
看個案例：
小規模納稅人甲設有會計一名，一季度銷售收入250萬元，實現利潤120萬元；二季度銷售收入28萬元，利潤總額15萬元；三季度銷售收入26萬元，實現利潤12萬元；四季度銷售收入120萬元，利潤56萬元。則年度甲實際納稅額多少？
1.應交增值稅
一季度：（250÷1.03）×3%=7.28萬元
二季度：（28÷1.03)×3%=0.82萬元，免稅。
三季度：（26÷1.03)×3%=0.78萬元，免稅。
四季度：（120÷1.03)×3%=3.5萬元
甲年度實際繳納增值稅：7.28+0+0+3.5=10.78萬元
2.彙算清繳應交所得稅
甲為查賬徵收方式，無其他應調增項目。
注意：免繳增值稅季度的收入產出利潤。
年度利潤總額：120+15+12+56=173萬元
應稅所得額：
173－(28+26)－(0.82+0.78)=117.40萬元
應繳所得稅額：117.40×10%=11.74萬元
對於所得稅採用核定徵收方式的，因計稅基礎是銷售收入，根本不涉及到免徵的增值稅額，因此免徵的增值稅其實也是不用繳所得稅。
💕謝謝閱讀！
野馬和尚
按照稅法規定，企業所得稅納稅人免徵的增值稅額，需要繳納企業所得稅。但由於徵收方式的問題，會存在免徵增值稅不繳納企業所得稅的情形。具體解釋如下：
1、稅收政策規定。《財政部 國家稅務總局關於財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）規定，企業取得的政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括減免的增值稅和即徵即退、先徵後退、先徵後返的各種稅收（不包括出口退稅），除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的外，均應計入企業當年收入總額，徵收企業所得稅。
但如果符合《財政部 國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）規定條件的，可以作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
所以，小微企業獲得的免徵增值稅額需要繳納企業所得稅。
2、會計核算規定。小微企業在取得銷售收入時，計算應交增值稅，計入“應交稅費”科目，在符合免徵增值稅條件時，則將有關應交增值稅從“應交稅費”轉入“營業外收入”，計入當期損益，從而申報繳納企業所得稅。
3、免徵增值稅額不繳企業所得稅的情形。這種情況主要存在於企業所得稅採取核定徵收方式的狀況下，核定徵收一般有核定應稅所得率、核定徵收率、核定應納稅額等。第一種應納企業所得稅=銷售額（或成本）*應稅所得率*稅率；第二種應納企業所得稅=銷售額（或成本）*核定徵收率；第三種應納企業所得稅=核定應納稅額。據以上計算方式可知，在企業所得稅核定徵收方式下，增值稅免徵與否和應納企業所得稅沒有關係，因此也可以說免徵的增值稅不用繳納企業所得稅。
希望以上回答對你有所幫助。歡迎留言討論，謝謝關注！
集優米財稅
小微企業免徵的增值稅是否需要繳納企業所得稅？
首先說下，免徵增值稅並不是針對小微企業而言的，而是針對小規模納稅人而言的，小微企業對應的應該是企業所得稅。
接著按照今年小規模納稅人的政策舉個例子：
某小規模納稅人，第一季度銷售額為30萬元（不含稅），發生業務時所作分錄如下：
借：銀行存款 309000
貸：主營業務收入 300000
應繳稅費-應交增值稅 9000
結果第一季度末的時候，發現銷售額沒超過30萬元，免徵增值稅，那麼這時候就要把原來的增值稅沖銷
借：應繳稅費-應交增值稅 9000
貸：營業外收入 9000
看到上述的分錄，想必大家都能明白了吧？小規模納稅人未達起徵點，增值稅是免交了，但是免掉的增值稅不屬於國家規定的免稅收入，當然要合併當期收入繳納企業所得稅啦！
天涯隨風嘌
不邀自來，作為稅務籌劃從業人員，我來回答一下這個問題。增值稅和企業所得稅是不同的稅種，所以適用的優惠政策是不一樣的，互相之間沒有什麼太大的聯繫。
這裡僅給大家介紹一下企業所得稅的優惠政策，對於國家扶持的行業和項目是有免徵和減徵企業所得稅的政策的，但一般都是一些高新技術產業和扶貧項目等，一般是三免三減半，對於高新技術企業是按15%的稅率徵收企業所得稅。但是這些政策僅適用於有限的行業且符合條件的企業，大部分企業是不符合的。
那麼適用於所有行業的優惠政策就是小型微利企業，什麼是小型微利企業呢？就是年應納稅所得額小於50萬的企業，實行應納稅所得額減半再按10%的稅率繳納企業所得稅，舉個例子：某企業年應納稅所得稅是40萬，那麼他要交的企業所得稅就是40萬*50%*10%=2萬，所以該企業應交的企業所得稅就是2萬。
好了，我是姜海洲，如果我的回答對你有用就給我點個贊吧，更多知識關注海州實時動態。
姜海州
我遇到的解釋是。小微企業的企業所得稅應稅額=開票收入-進票成本－人工成本－增值稅。
開出多少票，就是多少營業額。有多少進項發票和開了多少工資就是多少成本。增值稅沒達到限額，那就為0。
所以除非不盈利，盈利就有企業所得稅。
大鳥5573
直接了當的回答你，要的
