孫雪涵
小规模纳税人免征的增值税是需要缴纳企业所得税的。以下从几个方面来说。
1. 为什么免了增值税还要交企业所得税。
企业取得的财政性资金，并不都是免征企业所得税的。
符合免税条件的有：
（1）属于国家投资的；
（2）属于资金使用后要求归还本金的；
（3）符合三项条件的财政性资金：能够提供资金拨付文件；有专门的资金管理办法或具体管理要求；企业对该资金及支出单独核算。
除此以外，其他的各项比如财政补助、补贴、贷款贴息；直接减免的增值税；即征即退、先征后退、先征后返的各种税收等，都是要按照规定，并入企业的收入，缴纳企业所得税的。
2. 是否查账征收和核定征收都要交企业所得税。
（1） 在查账征收的情况下，因为企业的会计处理健全，所以直接在实际减免时，计入营业外收入，在纳税时，并入收入总额当中缴纳企业所得税。
（2） 在核定征收的情况下，一般是按照收入额来进行核定。
应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入
其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，不仅仅是指营业收入。（参见(国税函〔2009〕377号）
不征税收入和免税收入都是指的免征企业所得税的收入，不是免征增值税。
也就是说，核定征收企业取得的其他收入，例如增值税的免征（营业外收入），利息收入等也应该并入收入总额缴纳企业所得税。
以上财会小童观点，欢迎评论补充。
财会小童
从今年也就是2019年1月1日开始，小微企业月销售额10万季度30万以内的，免征增值税。如果是这种情况，城建税，教育费附加，地方教育费附加也就不缴纳了，因为这3项是以增值税为计税依据，增值税免征了，这3项也就免征了。
但是你的小微企业还需要缴纳其他几种税，印花税，个人所得税，企业所得税。
印花税税率很低，没有多少，基本可以忽略不计。
个人所得税，是你对公司员工的工资薪金所得代扣代缴的税款，目前月工薪超过5000元才需要缴纳个人所得税。今年1月开始，子女教育，老人赡养，房屋租赁等很多项目都有明确的扣除标准，扣除后如果还高于5000元，才需要扣缴个人所得税，这个税是对你发放工资的员工征收的税款。
企业所得税，是对你企业的利润征收的所得税。说简单点，就是公司的收入，减去成本费用（房租水电，人员工资等等）、税费等，剩余的利润所征收的税款。利润100万以内的，所得税税负是5%，这是今年国家减税后最新的优惠税负。免征增值税与缴纳企业所得税不冲突。
希望我的回答能给你帮助。
禅壹，税务师，证券分析师，技术派，多年私募操盘手。20多年的股市实盘征战，有丰富的实战经验和理论基础。
禅壹
首先，提问者混淆了“小微企业”和“小规模纳税人”两个概念。
小规模纳税人：是指一年营业额不超过500万的，与之对立的是一般纳税人。享受增值税优惠政策。
小微企业：是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。享受企业所得税优惠政策。
从2019年1月1日开始，具体政策如下（财税[2019]13号文）：
若A企业年营业额不超过500万，可申请为小规模纳税人，可享受小规模纳税人增值税免税政策。同时A企业资产总额不超过5000万，人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300万，则A企业也是小微企业，享受小微企业企业所得税优惠政策。
例如：A企业为小规模纳税人，月销售额为10万元（季度30万），免增值税。
资产总额=2000万元，从业人数=100人，年度应纳税所得额不同，企业所得税税率不同，详见如下：
由上可见，301万元比300万元，多1万元的利润，却要多交75.25-25=50.25万元的所得税。
回到题目所问，小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度30万元），免增值税，同时年度应纳税所得<0，也不用交企业所得税。
以上供参考，如有帮助麻烦点赞关注，感谢！
不怕小猫
根据财税[2019]13号文件，能够享受增值税月销售额小于等于10万元，免征增值税优惠政策的是小规模纳税人。
小微企业，税务总局的定义是：
从事国家非限制和禁止行业
年度应纳税所得额不超过300万元
从业人数不超过300人
资产总额不超过5000万
符合小微企业条件不仅有一般纳税人也有小规模纳税人，但只有小规模纳税人才能享受增值税免税的优惠政策。
根据有关规定，小规模纳税人在进行账务处理时，应计算应交增值税，可以在应交税费——应交增值税科目下设置减免税款明细科目，记录企业实际享受的税款减免，同时把应交增值税（减免税款）结转入营业外收入。可见，小规模纳税人免征的增值税是要缴纳企业所得税的。
比如某公司季度销售额15万，应先计算应交增值税：
借：应收账款154500
贷：主营业务收入150000
贷：应交税费——应交增值税（减免税款）4500
再结转入营业外收入：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）4500
贷：营业外收入4500
如此看来，好像增值税是免交了，但是增加了企业的营业外收入，利润总额也增加，公司要缴纳的所得税由此而增加了。但是财税[2019]13号文件，同时也有对缴纳企业所得税的纳税人有优惠政策。
对于小微企业，年应纳税所得额不超过100万的，减按25%计入应纳税所得额，并按照20%的税率征收，年应纳税所得额超过100万，但不超过300万的，减按50%计入应纳税所得额，并按照20%的税率征收。
所以应纳税所得额不超过100万，实际的企业所得税征收率为5%。那么上面免征的增值税，在计入营业外收入后，应纳税所得额增加，需要交纳的企业所得税也享受优惠政策，实际的税率就是5%。税额=4500*5%=225元。
如果按照原来的季度销售额不超过9万才免征增值税的政策，这4500元增值税也是不能免交的。所以，财税[2019]13号文件规定的额税收优惠政策，是一个普惠性的优惠政策。
简净轩语
小微企业有分：一般纳税人和小规模纳税人。
依最新税规，小规模纳税人享受增值税起征点（月10万/季30万内免税）的优惠。
注意：增值税是流转税。所得税是收益税。这两税种有根本区别。
小规模免征的增值税，是否缴纳企业所得税？
先来看看现行税局对小规模纳税人缴纳所得税的计算方式：
1.查账征收：按照“应税所得额”依照适用税率计算缴纳。应税所得额以利润总额为基础。
应税所得额=利润总额+应调增项目－不征税收入－免税收入－待弥补亏损。
2.核定征收：是按照销售(营业)收入×核定所得率×适用税率计算缴纳。是以销售收入为基础。
很明显，小微企业 免征的增值税 不需要 缴纳企业所得税。
看个案例：
小规模纳税人甲设有会计一名，一季度销售收入250万元，实现利润120万元；二季度销售收入28万元，利润总额15万元；三季度销售收入26万元，实现利润12万元；四季度销售收入120万元，利润56万元。则年度甲实际纳税额多少？
1.应交增值税
一季度：（250÷1.03）×3%=7.28万元
二季度：（28÷1.03)×3%=0.82万元，免税。
三季度：（26÷1.03)×3%=0.78万元，免税。
四季度：（120÷1.03)×3%=3.5万元
甲年度实际缴纳增值税：7.28+0+0+3.5=10.78万元
2.汇算清缴应交所得税
甲为查账征收方式，无其他应调增项目。
注意：免缴增值税季度的收入产出利润。
年度利润总额：120+15+12+56=173万元
应税所得额：
173－(28+26)－(0.82+0.78)=117.40万元
应缴所得税额：117.40×10%=11.74万元
对于所得税采用核定征收方式的，因计税基础是销售收入，根本不涉及到免征的增值税额，因此免征的增值税其实也是不用缴所得税。
💕谢谢阅读！
野马和尚
按照税法规定，企业所得税纳税人免征的增值税额，需要缴纳企业所得税。但由于征收方式的问题，会存在免征增值税不缴纳企业所得税的情形。具体解释如下：
1、税收政策规定。《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定，企业取得的政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收（不包括出口退税），除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的外，均应计入企业当年收入总额，征收企业所得税。
但如果符合《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
所以，小微企业获得的免征增值税额需要缴纳企业所得税。
2、会计核算规定。小微企业在取得销售收入时，计算应交增值税，计入“应交税费”科目，在符合免征增值税条件时，则将有关应交增值税从“应交税费”转入“营业外收入”，计入当期损益，从而申报缴纳企业所得税。
3、免征增值税额不缴企业所得税的情形。这种情况主要存在于企业所得税采取核定征收方式的状况下，核定征收一般有核定应税所得率、核定征收率、核定应纳税额等。第一种应纳企业所得税=销售额（或成本）*应税所得率*税率；第二种应纳企业所得税=销售额（或成本）*核定征收率；第三种应纳企业所得税=核定应纳税额。据以上计算方式可知，在企业所得税核定征收方式下，增值税免征与否和应纳企业所得税没有关系，因此也可以说免征的增值税不用缴纳企业所得税。
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集优米财税
小微企业免征的增值税是否需要缴纳企业所得税？
首先说下，免征增值税并不是针对小微企业而言的，而是针对小规模纳税人而言的，小微企业对应的应该是企业所得税。
接着按照今年小规模纳税人的政策举个例子：
某小规模纳税人，第一季度销售额为30万元（不含税），发生业务时所作分录如下：
借：银行存款 309000
贷：主营业务收入 300000
应缴税费-应交增值税 9000
结果第一季度末的时候，发现销售额没超过30万元，免征增值税，那么这时候就要把原来的增值税冲销
借：应缴税费-应交增值税 9000
贷：营业外收入 9000
看到上述的分录，想必大家都能明白了吧？小规模纳税人未达起征点，增值税是免交了，但是免掉的增值税不属于国家规定的免税收入，当然要合并当期收入缴纳企业所得税啦！
天涯随风嘌
不邀自来，作为税务筹划从业人员，我来回答一下这个问题。增值税和企业所得税是不同的税种，所以适用的优惠政策是不一样的，互相之间没有什么太大的联系。
这里仅给大家介绍一下企业所得税的优惠政策，对于国家扶持的行业和项目是有免征和减征企业所得税的政策的，但一般都是一些高新技术产业和扶贫项目等，一般是三免三减半，对于高新技术企业是按15%的税率征收企业所得税。但是这些政策仅适用于有限的行业且符合条件的企业，大部分企业是不符合的。
那么适用于所有行业的优惠政策就是小型微利企业，什么是小型微利企业呢？就是年应纳税所得额小于50万的企业，实行应纳税所得额减半再按10%的税率缴纳企业所得税，举个例子：某企业年应纳税所得税是40万，那么他要交的企业所得税就是40万*50%*10%=2万，所以该企业应交的企业所得税就是2万。
好了，我是姜海洲，如果我的回答对你有用就给我点个赞吧，更多知识关注海州实时动态。
姜海州
我遇到的解释是。小微企业的企业所得税应税额=开票收入-进票成本－人工成本－增值税。
开出多少票，就是多少营业额。有多少进项发票和开了多少工资就是多少成本。增值税没达到限额，那就为0。
所以除非不盈利，盈利就有企业所得税。
大鸟5573
直接了当的回答你，要的
