學鋒先生
首先我們來看一下小微企業的範圍。
1月19日財政部發的《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）文件裡面將小微企業的認定標準進行了很較大的提高，使符合小微企業認定標準的企業範圍有了很大的擴充。小微企業的認定標準有三條，主要是年應納稅所得額，從業人數和資產總額，文件將這三個標準平均提高了三倍。
- 一是年應納稅所得額從100萬調整到300萬。
- 二是將從業人數從工業企業100人（其他企業80人）統一調整到300人。
- 三是將資產總額標準從工業企業3000萬元（其他企業1000萬元）提高到5000萬元。
在這個文件中也將1月9日國務院常務會議通過的稅收優惠進行了明細化。這主要是小規模納稅人每個月10萬以下免徵增值稅。如果想享受這個稅收優惠，有必要明白小微企業和小規模納稅人的區別。小微企業就是符合以上三個標準的企業。小規模納稅人是增值稅管理範圍內的一種叫法。增值稅在實際管理中根據納稅人的規模大小劃分為小規模納稅人和一般納稅人。一般納稅人具有增值稅的通常做法，即可以進行稅款抵扣，只對增值額進行徵稅的計算方法。小規模納稅人因為規模比較小，會計核算不夠健全，所以它的管理方法和一般納稅人不一樣，他不是適用增值稅的稅率，而是使用增值稅的徵收率，現在統一為3%。一般納稅人和小規模納稅人的區別非常多，我們只要記住最關鍵的一點就可以了，那就是一般納稅人可以自己開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能自己開具增值稅專用發票，如果需要，只能到稅務機關進行代開。
按照小微企業的定義，基本上小規模納稅人都屬於小微企業，但是有一些一般納稅人也會屬於小微企業。在文件中規定的稅收優惠中，屬於小微企業的一般納稅人不能享受每月10萬元的免徵增值稅的稅收優惠，只能享受企業所得稅的稅收優惠。如果是小規模的納稅人，它既可以享受每月10萬元增值稅的優惠也可以享受企業所得稅的稅收優惠。
撰文:左刀三爺
如果喜歡就請關注 左刀三爺 頭條號，這裡的原創作品會讓乏味的政策動起來，枯燥的條文通俗易懂，讓你更透徹地掌握財稅知識！
左刀三爺
最近一兩年新出臺的稅收政策很多，正好借大家的問題解讀一下。對小微企業稅收優惠，月收入10萬免增值稅還是所得稅的問題，看完以下三點內容就全明白了：
一、小微企業概念的由來
從產業發展角度，小微企業指的是小型企業和微型企業，具體現在有兩個法律法規文件可以看，一是2009年的中小企業促進法，二是2011年國家統計局聯合幾部委發的《中小企業劃型標準規定》，區分不同行業有不同標準。比如，工業企業中，從業人員20人及以上，且營業收入300萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。
二、稅收徵管中的小微企業標準
稅收角度的小微企業，實際上準確的稱呼是“小型微利企業”，與統計部門的小微企業劃分有所不同。從有利於操作考慮，相對比較簡化，也比較寬鬆。包括三條：一是資產總額，工業企業不超過3000萬元，其他企業不超過1000萬元；二是從業人數，工業企業不超過100人，其他企業不超過80人；三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。這條規定來源是企業所得稅相關規定，所以這裡的減免關鍵指標是應納稅所得額，不是銷售收入。後來，對年應納稅所得額的標準又多次上調，到2018年1月1日，這個數字已經從開始的30萬元、50萬元分步上調到了100萬元。
光減一個企業所得稅，總是感到美中不足，所以，對流轉稅的減免也就應運而生。但是，在具體到增值稅（包括以前的營業稅）的時候，能夠享受稅收減免的小微企業範圍，又與企業所得稅的標準有所不同。最初，可享受免徵增值稅和營業稅的標準是年銷售收入6萬元（每月5000元），2013年提高到年收入24萬元，2014年又提高到36萬元，2019年最新的標準進一步提高到年收入120萬元，也就是每月10萬元，相當於最初標準的20倍，可以說是跨度很大、力度空前。
三、小微企業的最新減免政策
企業所得稅。對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%（稅率是20%）。注意，這裡是分段計稅。舉個栗子，假設某企業原始的年應納稅所得額是200萬元，那麼第一個100萬元按25%計算是25萬元，第二個100萬元按50%計算是50萬元，加起來就是75萬元，應納稅所得額相對200萬元減少62.5%，只要交15萬企業所得稅，減稅幅度明顯。
增值稅。小規模納稅人月銷售收入不超過10萬元的，暫免徵收增值稅。就這一句話。
教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。這些附加稅費，全部跟隨增值稅免除。
印花稅。2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅等地方稅種。國務院的提法是，允許各省（區、市）政府對增值稅小規模納稅人，在50%幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。具體的減徵規定，各省正在緊鑼密鼓制定當中，不出意外的話，春節前應該可以出臺。而且，既然提了一個50%，估計各省都會往50%上面靠。
沉默的投資者
就在兩天前，也就是2019年1月9日，發佈了一批針對小微企業的減稅措施，這次減稅措施的力度比較大。下面是蝸牛對這次新政的一些解讀，喜歡的點個贊，謝謝。
可以從企業所得稅、增值稅、地方稅種三個方面解讀這次新政:
1.企業所得稅方面：從2019年1月起，企業所得稅年應納所得額100萬以下實際稅率降為5％，100至300萬元降為10％；
2.增值稅方面：增值稅小微企業免稅額由月3萬提升到10萬(小規模納稅人)；
3.地方稅種方面：小規模納稅人地方稅種，由省政府決定，在50％幅度內減免！
也是說如果是月收入10萬的企業，如果沒有進項成本等情況下，年收入120萬，那麼需要按照10%繳納企業所得稅，也就是12萬，比以前25%繳納企業所得稅來說這次的力度是非常大的。
在增值稅方面月收入10萬的小規模納稅人是可以免徵增值稅。
所以，如果你的企業月收入只有10萬，那麼你一年下來只需要繳納12萬的企業所得稅，其他的就不需要了。如果我的回答你還滿意的話，記得點個贊哦！
財稅蝸牛
長珠三角，很多企業公司輕鬆破幾百萬，比如那些裝修公司，誰去繳這些亂七八糟的稅費啊，找個會計公司一千多點搞定一切，
還比如裝修公司的下游 建築廢渣清運，一年也是輕鬆破幾百萬，
有些人做了裝修公司和清運工的連接，找活找人需要個名頭(公司多少顯得正規一些了)，
一年下來除了門面房屋，和文員基本沒有其他開銷了！
盈利就是在對接的業務中，分走了臨時工的勞動價值，
一年隨便破幾百萬啊，繳稅費也是找個會計公司一千多點全部搞定！
重點:他們弄個公司名頭，只是為了說起來好聽，招人方便！請幾個臨時業務員發傳單，接待裝修隊，記錄清運臨時工的出工情況
裝修公司把錢給裝修承包隊，裝修承包隊又按一套幾百錢給清運公司，幾百錢而已裝修隊還給你弄張發票？？？搞笑！
一個業務整合能力強的清運公司，一年隨便清運服務一萬套房，勞務費500萬上下，繳稅費給誰啊？這500萬抽出160多萬給臨時工，一年純利潤300萬，繳稅費給誰啊
然後這個清運公司就是個夫妻店，可能還只有一個人露面，一年純收入300多萬，什麼增值稅所得稅，城建稅，教育附加費...這都是什麼東東，他給會計公司一千多塊，稅費+會計公司服務費，全部搞定！
頂觀花園
要是營業額是11w的話是交1w的稅還是交11w的稅
網絡數碼迷
對小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人，將增值稅起徵點由月銷售額3萬元提高到10萬元。
只是國務院會議決定，還沒形成文件通知。
財稅一飛
國家給小微企業減稅，但是買出去沒16個點稅，一般納稅人不接受，有什麼用嗎？不是打壓小微企業。
黃金時期8
是針對增值稅小微企業
小薇說財稅
當然是免增值稅，一個月10萬一年就是120萬。
人人都是追夢人
所得稅，增值稅開票就要交的。
