企业日常业务会计分录与结转
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
借：管理费用--职工教育费/工会经费等
贷：其他应付款--职工教育费/工会经费等
牢记计提扣除税率！
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二、提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
三、摊销费用
借：管理费用(或营业费用等)
贷：待摊费用(或长期待摊费用)
四、计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金---城建税附加
其他应交款--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入/ 其他业务收入/营业外收入
贷：本年利润
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六、结转成本、支出、税金
1、结转成本和支出
借：本年利润
贷：主营业务成本/其他业务支出 /营业外支出
2、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税金--所得税
贷：银行存款或现金
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