过去被视作“免税天堂”的开曼群岛伴随全球联合查税开始转型，《开曼群岛经济实质法》从2019年1月1日开始实施，22日更进一步发布施行细则。
这对传统典型的“壳公司”将是巨大挑战，红筹上市、境外投资、海外IP控股公司、发债SPV等架构面临严峻考验。
世界最大的离岸金融中心之一
开曼群岛（Cayman Islands）位于加勒比海的西北部。20世纪60年代以来，因拒绝参加牙买加的双重税收条约而成为英国的殖民地，开曼群岛也因此成为具有独立而特殊税收环境的地区。
为什么先去开曼公司注册公司呢？因为那里只收进口税、工商登记税、旅游者税等几个简单的税种——是创业者们眼中的避税天堂。
为了吸引企业去他们那儿注册，它们为企业提供隐私保护，董事、股东资料享有高度的隐秘性，绝对保密，完全不对外公开，这也导致许多国家的检方和税务部门对它们怨声载道。
20世纪70年代以来，美国、加拿大、英国及瑞士等国的银行、信托公司、保险公司及其他金融机构相继落户开曼群岛。最初主要是离岸公司与信托业务，不久离岸银行业务也快速发展。除了银行以外，保险公司和其他跨国投资企业也纷纷在开曼注册离岸公司，形成了相对多元化的离岸金融业务。
到1972年，有3000多家注册公司及300多家信托公司入驻开曼群岛。
近年来，得益于欧洲货币市场的迅速发展，开曼群岛的离岸银行机构以每年23.4%的速度增加，使开曼成为世界上人均拥有银行最多的地区。目前，开曼群岛已成为世界上最大的离岸金融中心之一。
2014年以来，每年超1万家公司在开曼注册
开曼群岛经济实质法细则出台
2018年12月，开曼出台《2018年国际税务合作（经济实质）法》（以下称经济实质法案），并于2019年1月1日正式生效。
2019年2月，开曼经济实质法[实施细则]正式出台，则更精细地规范当地所设立的境外公司，必须提交年度报告，针对涉及相关应申报活动，必须说明清楚在年度期间，境外公司具备满足经济实质的条件要求。
若公司无法证明将被处以罚锾、刑责，甚至撤销营业登记，并将相关资讯交换给其他国家。
依照新旧公司成立时间的差异，对于公司满足经济实质要件的计算时间也不同。针对在2019年1月1日之前成立的既有公司来说，法规对满足经济实质要求提供半年的缓衝时间；若为2019年后新成立的公司，则必须从2019年起就开始进行相关申报与要求条件。
这对传统典型的“壳公司”将是巨大挑战，红筹上市、境外投资、海外IP控股公司、发债SPV等架构面临严峻考验。
河北25家上市公司注册在开曼
据Choice数据查询，截至目前，河北省在开曼群岛注册的港交所上市公司有25家，名单如下↓
延伸
01
哪些公司需要满足经济实质法案的要求呢？
经济实质要求涵盖所有开曼群岛税务居民在开曼群岛管理、控制，并从事相关经济活动的开曼群岛实体。
相关实体包括：
1.开曼群岛公司；
2.根据 2017 年有限责任合伙法注册的有限责任合伙公司；
3.在开曼群岛境外成立，但根据公司法注册的公司。
但值得注意的是如果开曼实体的中央管理及控制并非在开曼，且该实体也不是开曼的税务居民，则该实体不在经济实质法管辖范围内，但开曼政府一般会要求该实体提供其实际税收居民所在国证明。
02
如何判断一个开曼公司是否符合经济实质要求？
>> 首先，看该公司是否在开曼有产生收入的核心业务；
>> 其次，该公司在开曼有没有适当的管理（是否召开董事会，召开频率，参加人数，及董事会的会议纪要必须留在开曼）;
>> 第三，该公司在开曼是否有基本的操作活动，有足够的支出，且有一定数目的全职员工。
03
属于实质法管辖的公司具体要怎么做呢？
>> 如果是在2018年12月31日已经成立的开曼公司（“相关实体”），那么它可以有6个月的时间，2019年7月1日满足开曼经济实质的要求即可。
>> 如果现在开始新成立的公司，就需要现在开始满足开曼经济实质法规的要求。如果公司的实际控制不在开曼，可以向开曼政府去证明该公司为非开曼的税务居民，即不涵盖在经济实质法规里面。
在开曼成立的这些相关实体，需要每年进行申报，提供公司开展业务情况的表述，比如具体提供什么服务内容，从中获取多少收入，公司在开曼的实际办公地址，员工以及全职员工人数，核心业务是什么等等。如果该公司不能申报证明自身是具有开曼经济实质的实体或有经济实质活动的实体，那么将会产生壹万元开曼币的罚款，同时开曼政府有权将公司牌照注销。
文章综合 |Amy姐的跨境金融圈、DELSK
数据来源 | 东方财富Choice
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