資本邦4月15日訊，中航三鑫(002163.SZ)披露關於2018年年報的問詢函。
深交所中小板公司管理部在對中航三鑫2018年度報告進行審查的過程中，關注到如下事項：
1、2016年至2018年，公司歸屬於上市公司股東的扣除非經常性損益的淨利潤(以下簡稱“扣非後淨利潤”)分別為-723.11萬元、-2,624.98萬元、-4,107.11萬元。2018年，公司實現歸屬於上市公司股東的淨利潤(以下簡稱“淨利潤”)3,264.8萬元，同比增長433.88%;經營活動產生的現金流量淨額為52,668.34萬元。
(1)結合公司業務的經營情況、收入和成本構成、費用等因素，說明近三年扣非後淨利潤連續為負的原因。
(2)結合行業特點、產品類別、銷售模式、收入確認政策和收款政策等說明經營活動產生的現金流量淨額與扣非後淨利潤差異較大的原因。
(3)結合各業務板塊的實際經營情況、毛利率、期間費用、非經常性損益等因素說明公司報告期內淨利潤大幅上升的具體原因及其合理性。
2、報告期內，公司將海南中航特玻材料有限公司(以下簡稱“海南特玻”)13%的股權通過掛牌的方式轉讓給海南新澳洋實業有限公司，本次轉讓完成後海南特玻成為公司的關聯方，不再納入公司合併報表範圍。公司於2018年7月18日披露的《關於擬轉讓子公司海南特玻部分股權涉及關聯交易的公告》稱，海南特玻承諾在未來兩年內，其經營所得及資產處置獲得資金可全額歸還財務資助款項。
(1)《2018年度控股股東及其他關聯資金往來情況的專項說明》中顯示，報告期末，海南特玻佔用公司資金26,787.16萬元，在上市公司報表中體現為“其他應收款”，性質為經營性往來。說明該筆佔用款是否為公司向海南特玻所提供的借款，佔用款的金額是否與《關於2019年度為海南特玻提供財務資助涉及關聯交易的公告》中披露的相關數據相一致。如不一致，說明原因。並年審會計師說明將該筆資金佔用確認為經營性往來的原因及合理性，是否符合會計準則的相關規定。
(2)管理部門提醒中航三鑫對海南特玻提供借款是否履行了相應的審批程序和信息披露義務，上述借款是否存在擔保，海南特玻對公司欠款的的後續還款安排，截至本問詢函回覆之日的還款情況，上述欠款是否會對公司生產經營產生不利影響，並結合海南特玻的生產經營狀況及財務狀況說明其還款承諾的可行性，公司已採取和擬採取的保障措施。
(3)管理部門提醒中航三鑫向海南特玻提供的借款是否形成控股股東及其關聯方佔用上市公司資金的情形，是否符合《深圳證券交易所中小企業板上市公司規範運作指引(2015年修訂)》第7.4.5條的規定，並結合具體的還款計劃說明公司股票是否存在《深圳證券交易所股票上市規則(2018年11月修訂)》第13.3.1條、第13.3.2條中所述將被實施其他風險警示的風險。公司律師進行核查並發表明確意見。
(4)截至2018年年末，公司及子公司共向海南特玻提供連帶責任擔保13,540萬元。公司補充說明上述擔保是否按照相關規定履行審批程序和信息披露義務，海南特玻是否提供相應的反擔保，並結合海南特玻的經營情況、財務狀況及償債能力，說明是否存在被擔保方違約而使公司承擔連帶擔保責任的風險及擬採取的保障措施。
(5)本次股權轉讓完成後，海南特玻成為公司關聯方。詳細說明公司未來避免與海南特玻發生同業競爭或者發生顯失公允的關聯交易擬採取的具體措施以及保障機制。
3、報告期內，公司投資收益為6,306.57萬元，佔淨利潤的120.81%，主要系本期處置海南特玻股權產生。說明該股權處置中投資收益的會計處理原則，並詳細列示投資收益的計算過程。年審會計師對上述事項進行核查並發表明確意見。
4、報告期內，公司出售海南特玻13%的股權，通過增資取得廣東中航特種玻璃技術有限公司(以下簡稱“廣東特玻”)的控股權。公司說明海南特玻與廣東特玻在產品構成、銷售模式、主要客戶等方面存在的差異，並結合未來經營計劃、業務佈局以及特種玻璃的市場前景、行業政策等情況，說明公司出售海南特玻部分股權後又增資廣東特玻的目的及合理性。
5、報告期末，公司對關聯方的應收款項賬面餘額為2,309.18萬元，對關聯方的其他應收款項賬面餘額為27,137.16萬元。說明關聯方應收賬款、其他應收款對應的關聯方名稱、金額及形成原因，相關關聯方的資產負債率、償債能力、信用情況，公司將關聯方作為一個組合不計提壞賬準備的原因及合理性，是否合理反映關聯方應收賬款、其他應收款面臨的回收風險，是否符合會計準則的相關規定。年審會計師對上述事項進行核查並發表明確意見。
6、報告期末，公司流動負債餘額為35.86億元，佔負債總額的比重為96.86%，其中短期借款餘額為12.84億元，應付票據及應付賬款為20.14億元，其他應付款餘額為1.61億元。
(1)結合行業特徵和同行業可比公司的基本情況，說明公司短期債務規模佔比較大的原因及合理性。
(2)補充披露截至本問詢函發出日，公司短期負債的償還情況。
(3)量化分析公司目前的現金流量狀況對公司的償債能力和正常運營能力是否存在影響。
年審會計師對上述事項進行核查並發表明確意見。
7、報告期末，公司存貨賬面餘額為76,492.64萬元，計提的存貨跌價準備為226.95萬元，存貨賬面價值為76,265.69萬元。結合公司存貨的具體類型、存貨的價格變動趨勢、存貨的計價方法、存貨可變現淨值的確認依據以及存貨跌價準備計提政策等，說明報告期內存貨跌價準備計提的合理性和充分性，計提比例是否較上一年度發生重大變化。年審會計師對上述事項進行核查並發表明確意見。
8、報告期末，公司在建工程賬面餘額為19,611.01萬元，未計提減值準備。公司詳細列示主要在建工程的主要內容和減值的測算過程，並對比2017年度相關資產的減值測算過程說明主要在建工程是否存在重大減值風險、資產減值準備計提是否充分。年審會計師對上述事項進行核查並發表明確意見。
9、報告期內，公司計入當期損益的政府補助合計3,845.78萬元，佔淨利潤的117.8%。說明主要的政府補助款收到的時間、項目內容及具體會計處理，並自查公司對於達到信息披露標準的政府補助是否存在以定期報告代替臨時公告的情形。年審會計師對上述事項進行核查並發表明確意見。
10、報告期內，公司銷售費用為11,946.17萬元，同比減少18.32%。公司結合銷售費用的具體項目說明下降的具體原因與合理性。
11、年報顯示，公司2018年預計負債為0元，2017年為4,854.2萬元。公司補充披露2017年預計負債的具體內容、形成原因以及2018年預計負債減少的原因。
12、公司本年度研發人員數量為270人，同比增長125%。結合公司的研發計劃、研發項目進展等情況，說明研發人員數量大幅增長的原因及合理性。
13、公司補充披露“按預付對象歸集的期末餘額前五名的預付款情況”的具體情況，包括但不限於交易發生的背景、期末餘額、佔預付款項期末餘額合計數的比例，預付對象與公司及實際控制人、公司董事、監事、高管及其親屬和持股5%以上的股東是否存在關聯關係等。
建議以上事實，中小板公司管理部門提醒中航三鑫於2019年4月19日前報送上述事項的說明材料，並進行對外披露，同時抄報深圳證監局上市公司監管處。
閱讀更多 資本邦ChinaIPO 的文章
