针对最近部分企业在享受税收返还和扶持园区政策操作过程中,主要集中的几个疑问,今天小编做一下解读:
1.企业享受的优惠政策包含哪些?
1、增值税扶持地方留存的30%-50%的税收优惠政策
2、企业所得税扶持地方留存的30%的税收优惠政策
3、个人所得税可申请核定征收
2.企业是通过迁移,分公司,新公司来操作享受政策?
(1)企业可以将新办公司注册到税收优惠园区。交易对方公司可以接受新公司并发生业务关系,成立一家与总公司相配套或独立的新公司分流业务
(2)企业将注册地址变更到税收优惠园区。迁移出原来注册地,需要企业自己沟通税务涉及清算,一般不建议迁移。
(3)在税收优惠园区注册一个分公司。总公司业务和税收分流到园区。
操作模式对应税收筹划及对应税种?
1.有限责任公司(成立新公司或者分公司)
新公司:另起炉灶。所有税收走园区,享受增值税和所得税税收返还
分公司:a.独立核算 总公司业务和税收分流走园区,享受增值税和所得税税收返还
b.所得税汇总总公司 享受增值税税收返还
2.个人独资企业(一人有限公司)
a.核定增收 所得税(含个税)核定增收,例如行业核定10%,但不在享受所得税税收返还政策,但依然享受增值税返税政策。建议高管,股东成立个人独资企业合理减税。
b.一般性增收 享受增值税和所得税税收返还。
4. 何为总部经济招商?
市内之外的企业可以保持现有的经营地址和经营模式不
变,通过迁移,开办新公司,开办分公司并注册在园区,税收通道走园区,就可以享受园区税收返还政策。
入园企业仅需提供法定代表人的身份证、经营范围等相关资料,由园区企业服务科指派人员为入园企业提供全方位的一站式服务,包括办理工商营业执照、税务登记、年检、领发票等工作。
★对各类入园注册企业,园区提供一站式服务、维护工商和税务关系,企业不必往返园区;申报纳税直接在电子税务局里进行网上申报。
5.税收扶持时间?
相关税收(扶持)奖励,一月一次,按纳税额梯度确定兑现比例,年终拉通全年结算,达到更高标准,补足全年税收返还余额。
6.返还基数?
增值税 3.0%-6.0%;11%;17%;
营业额 国家财政50%,地方留存50%,按照地方留存部分金额的30%-50%奖励给企业。
城市建设附加税 5.00%
教育附加税 3.00%
地方教育附加税 2.00%
增值税金额 专项款项,不对企业进行奖励
企业所得税 25.00% 利润额(查账征收)
2.50% 营业额(核定征收)
国家财政60%,地方留存40%,按照地方留存部分金额的30%-50%奖励给企业。
1、税收扶持是以地方留存为基数:
地方留存包括:增值税的50%;所得税的40%
2、奖励区间是:地方留存的30%—50%
3、具体奖励扶持梯度标准:
年纳税额50万以下,按30%安排;
年纳税额50万—100万,按35%安排;
年纳税额100万-200万,按40%安排;
年纳税额200万-500万,按45%安排;
年纳税额500万以上,按50%安排;
年纳税额1000万以上,按55%安排
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