干货又来：节税工程10大基本技术

邱庆剑老师创造的节税工程，包括三大基本战略：鱼嘴分江、飞沙堰调水、宝瓶口截角。

在此三大基本战略之下，我们总结出10大基本技术。

在这10大基本技术中，有3个和“节税工程10大基本思路”中的细分思路有类似或重叠。比如，“分企业大小”、“分企业性质”对应“主体节税思路”下的两个细分思路，“价格调高低”与“税负转嫁思路”中的“前转”、“后转”两个细分思路类似。

基本思路之下是细分思路，基本思路之下是基本技术。基于这个逻辑关系，同时，为了体现内容完整性，我们没有刻意去规避这两处类似或重叠。

一、鱼嘴分江类

鱼嘴分江，关键在“分”字，这个分字形成不同的方法，统称为“切分技术”。邱庆剑老师形象地称为“切分西瓜”。

1.分企业大小

(整个西瓜，切分为一块一块西瓜。)

将一个一般纳税人企业切为为多个小规模企业，享受小规模纳税人税收优惠。或者，将一个规模化企业切分为小微企业，享受小微企业的税收优惠。

如果客户对专用发票要求不敏感，可以切分为小规模类小微企业，同时享受小规模和小微企业税收优惠。

2.分企业性质

(一堆西瓜，分为特甜、中甜、微甜。)

你手里有一堆企业，你把它们分成不同性质的企业。

你手里只有一个企业，把再成立几个不同性质的企业。

不同性质的企业，包括法人企业、非法人企业（个体户、合伙企业、个人独资企业）、非营利机构、社会团体。（后两种本质上不是企业，为了方便讲述，我们还是称之为“企业”）。

不同企业的税收有差异，比如非法人企业没有企业所得税。把利润往税收低的企业转移，整体税负就下来了。

3.分企业产品

（一只西瓜，切分成几块，包括光照强的、光照弱的、带皮的、不带皮的。）

将产品按形态或功能来切分，分开来卖。

比如，某企业出售一套设备，不含税价100万元，增值税销项税是100×13%=13万元。

该套设备，包括技术转让、技术服务和软件。

如果将这套设备分为设备出售50万，技术转让和配套的技术服务30万，软件出售20万，增值税销项税就成了50×13%+30%×0+20×（13%-10%）=7.1万元。

4.分业务收入

（卖瓜人收到一堆钱，分为西瓜钱、运输钱、卫生费、送货上门费……）

在节税工程课程中，邱庆剑老师讲到将收入定义成不同的收入，就可以少交税。

比如，你收到一笔钱，它可能是保证金，可能是买你公司股份的钱，可能是借给你暂时用的钱。如果是这些钱，都不需要交税的。即使是营业收入，收入也分很多种，设备款、安装调试费、服务费等，不同名目的收入，税收不一样。

5.分股东类型

（一群卖瓜人，分成国营单位的、民营单位的、企业的、个人的、健康人的、残疾人的、下岗工人、转业军人、中国人、老外……）

不同的组织、不同的人员，出任股东税收政策也不一样。比如，有限责任公司出任股东，分红给股东，不涉及税收。自然人股东和非法人企业股东，分红税收也是有差异的。非法人企业股东比如合伙企业，可以成立到优惠地区享受优惠。在合伙企业当中，GP和LP的税收又不一样。

二、飞水堰调水类

飞沙堰调水，关键在于“调”。人往高处走，水往低入下，税到少处缴。邱庆剑老师称之为“调节技术”。邱庆剑老师形象地称之为“钞票搬家”。

6.利润调收入

利润是已经扣除了成本，要交企业所得税。收入是先扣除成本之后，才交企业所得税。

如果把“利润”变为“收入”，就可以少交税了。

比如，某A公司预计当月有100万税前利润，需要交25万的企业所得税。如果我们恰好有一个关联企业Ｂ公司。B公司为A公司提供某项服务，收费100万元，A公司支出这100万元费用后，利润自然没有了。“利润”去了哪里呢？它变成了B公司的“收入”。

在A公司，这100万叫利润，到了B公司，这100万变成了收入。在B公司，有三种途径降低税收：一是B公司本来有成本费用，抵减收入后，利润不到100万，企业所得税降低；二是B公司是小型微利企业，减免后企业所得税负担只有5%；三是B享受企业所得税核定征收。

7.价格调高低

价格调高，指的加大采购价增加增值税进项税抵扣，或者降低销售价减少增值税销项税。

把采购部门独立为采购公司，原来工厂购材料100元一吨，现在采购公司100元买进来后，加价成120元卖给工厂。这是调高进价。把销售部门独立为一家销售公司，工厂低价卖产品给销售公司，销售公司再卖给客户，这是降低销售价。采购公司和销售公司通过企业规模、企业性质不同，与工厂形成税收落差。

8.企业调地域

这一技术现在已经被很多人科普过了，指的是选择税收优惠区成立企业，享受优惠区的税收优惠政策。

三、宝瓶口截角类

宝瓶口截角是节税工程三大战略中最复杂、难度最高的。它重点是在业务模式、商业模式方面下功夫。业务模式和商业模式的改变，都可以带来税收的改变。邱庆剑称之为“玩转套路”。我们这里介绍两种最基本的技术：

9.生产模式转变

我们传统的模式是购料、投料、生产、销售。如果我们改为外部来委托加工，就可以把产值转移出去，可以转移到税收优惠区，可以转移到税更低的小规模、小微企业。除了接受委托加工，我们也可以委托别人，比如，把某些人力成本很高的工段外包出去，让受托方给我们开具增值税专用发票，相当于我们的人力成本也获取了13%的增值税进项抵扣。

10.销售模式转变

传统的销售就是直接把产品卖出去，收回货款。销售模式可转变的地方很多，比如，将直接销售变为批发零售，将经销商变为代销商，将经销商变为居间服务间等。

这些方式的转变，都能够带来税收的改变。