望184542110

一、什麼是勞務報酬所得？

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、製圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、諮詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

勞務報酬所得是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬；工資薪金所得是屬於非獨立個人勞務活動， 兩者的主要區別在於：工資薪金所得存在僱傭與被僱傭關係，勞務報酬所得則不存在這種關係。

二、個人的勞務報酬是否需要繳增值稅？

勞務報酬所得絕大多數都屬於增值稅的徵收範圍，具體是否屬於增值稅徵收範圍，要以《銷售服務、無形資產、不動產註釋》為準。

1、關於起徵點的規定。

依據財稅2016年36號文件規定，個人勞務報酬所得增值稅率為3%，所得未達到起徵點的，免徵增值稅；達到起徵點的，全額計算繳納增值稅。

具體的起徵點規定：按期納稅的，月銷售額5000-20000元，按次納稅的，每次銷售額300-500元。實踐中，各地一般以500元每次來判斷個人代開勞務發票是否需要繳納增值稅。

2、普惠性稅收減免政策。

自2019年1月1日起，勞務報酬所得月銷售額10萬元以下（含本數）免徵增值稅，月銷售額超過10萬元的，全額徵收增值稅。

另，依據個人所得稅相關規定，勞務報酬所得還應按規定由付款單位代扣代繳個人所得稅。

希望我的回答對你有所幫助。

金典財稅

一般勞務報酬是區別於工資薪金的。以下具體說說有關於勞務報酬及其納稅情況。

1. 區分勞務報酬與工資薪金。

如果與用人單位簽訂勞動合同，與用人單位是僱傭關係，用人單位支付工資薪金，並繳納各項社保；如果與用人單位簽訂勞務合同，提供獨立勞動（比如設計、諮詢、廣告等等），取得一定的報酬，那麼用人單位需要取得勞務發票來稅前列支，這時候，可能就要你去稅務代開發票。

2. 勞務報酬是否交增值稅。

（1） 提供勞務的範圍。個人提供的絕大多數勞務都是屬於增值稅的徵收範圍的，具體是否屬於，可以參見《銷售服務、無形資產、不動產註釋》對號入座。

（2） 多少金額要交稅。此次有關於小規模納稅人銷售額10萬以下免徵的規定，是否適用於個人，總局的說法目前是辦理了稅務登記或者臨時稅務登記的納稅人可享優惠。地方如何執行，看具體地方的規定。如果這個優惠對於個人不適用的，則用個人提供應稅勞務的增值稅起徵點規定，即：按月納稅的，為2萬元，按次納稅的，為500元。沒達到這個點的，免徵增值稅，超過了，按照正常納稅。

3. 勞務報酬的個人所得稅。

目前勞務報酬的個人所得稅用的是預扣預繳，年終按照綜合所得彙算清繳的方法。詳情可以參見我之前回答的《新個稅法下的勞務報酬該如何繳納個稅》。

現在很多省份在勞務報酬的代開發票環節已經不再代徵個稅了，相應的扣繳還是由扣繳義務人來完成。

我是財會小童，與您分享我的觀點，歡迎關注，共同進步。

財會小童

首先要判斷一下，提供勞務報酬的個人與接受勞務報酬的單位之間的關係。

存在僱傭關係

如果個人是單位僱用的員工，那麼個人為單位所進行的相關工作，也就是提供的勞務屬於單位僱用你的工作範圍之內的事，單位給的勞務報酬實際上就是工資薪金，這一塊是不需要繳納增值稅的。只需要按照個人所得稅的規定繳納相應的個人所得稅就可以了。

不是僱傭關係

如果個人與接受勞務的單位之間沒有僱傭關係，那麼就是一種業務往來的關係。需要按照稅法的規定繳納增值稅個人所得稅等一些稅種。

1、增值稅

2、城建稅及相關附加

如果你自己繳納了增值稅，那麼城建稅和教育附加地方教育附加也要同時繳納。城建稅是增值稅實際繳納增值稅款的7%，教育費附加為增值稅稅款的3%，地方教育費附加為增值稅的1%。

3、個人所得稅

個人提供勞務報酬，屬於個人所得稅的應稅項目，需要繳納個人所得稅，稅率為20%，但是稅法也規定了一次（一月）勞務報酬收入不到4000元的減除800元的費用，超過4000元的減除20%的費用。

4、繳納方式

自然人沒有自行開具發票的能力。你是如果要開具發票，必須到稅務機關或者稅務機關委託的代徵單位去代開普通發票，相應的稅收，如增值稅，城建稅及附加，在代開發票的環節直接進行徵收，而個人所得稅，這是由接受勞務的單位在支付你費用時，代扣代繳。

撰文:左刀三爺 覺得好就關注，不好就拍磚！其他需求可以私信我。

左刀三爺聊財稅

1.勞務關係可以是重複的，即可以為多個公司提供。

2.對個人而言，勞動關係和勞務關係可以並存，就是可以與甲公司為勞動關係，同時可以和乙丙丁是勞務關係。但是不能同時與甲公司即是勞動關係又是勞務關係。

3.提供勞務，按次不超過500，不需要代開發票，收款憑證即可。但是不能連續發生。企業可稅前扣除

4.提供勞務超過500，代開發票，繳納增值稅，並由企業按照勞務報酬代扣代繳個人所得稅。個人所得稅為預扣預繳，次年辦理個人所得稅彙算清繳，多退少補。

5.綜合所得不高，有附加扣除事項的人群，幾乎會退還全部預扣預繳的個人所得稅。

陸宏偉稅籌

個人提供勞務取得收入是否繳納增值稅分為兩種情形。

1. 個人為服務的公司提供勞務，獲得的勞動報酬屬於工資薪金所得，不在增值稅徵收範疇，只需要繳納個人所得稅。

2. 個人為其它單位提供勞務，獲得勞動報酬，屬於增值稅徵稅範疇，按小規模納稅人繳納增值稅。同時，也可以享受季度應稅收入不超過9萬免徵增值稅及附加的稅收優惠政策，因此大多數情況下是不會繳納增值稅的，只需到稅務局代開發票時繳納勞務所得稅（具體稅率及計算方法請查看唯思得財稅前面的發文）。

以上回答，希望能夠幫到大家，有什麼不明白的，歡迎留言或者關注@唯思得財稅官方號，大家共同學習共同成長！

唯思得財稅

個人為任職的公司提供勞務，取得報酬，這不屬於增值稅徵稅範圍。

但是，如果是以個人名義為其他公司提供勞務取得了報酬，從稅法角度是產生了應稅行為。目前，實際情況，如果沒有辦理稅務登記、對方公司不要求你提供發票，稅務機關是無法檢測到你的應稅行為；但若對方要求你提供發票（即使是代開），你的應稅行為就會被稅務機關掌握了，但是由於現階段有季度9萬以下免徵增值稅的優惠政策，一般情況下是不需要納稅的。

簡易記稅

個人勞務報酬所得，可以由付款單位代扣代繳個人所得稅。

予諾的清歡

這個肯定要繳增值稅，而且可以代開發票。

順148633191

不需要，這是個人勞動所得，只需繳個人所得稅

關鍵字: 財經 報酬 所得