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一、什么是劳务报酬所得？

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

劳务报酬所得是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬；工资薪金所得是属于非独立个人劳务活动， 两者的主要区别在于：工资薪金所得存在雇佣与被雇佣关系，劳务报酬所得则不存在这种关系。

二、个人的劳务报酬是否需要缴增值税？

劳务报酬所得绝大多数都属于增值税的征收范围，具体是否属于增值税征收范围，要以《销售服务、无形资产、不动产注释》为准。

1、关于起征点的规定。

依据财税2016年36号文件规定，个人劳务报酬所得增值税率为3%，所得未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

具体的起征点规定：按期纳税的，月销售额5000-20000元，按次纳税的，每次销售额300-500元。实践中，各地一般以500元每次来判断个人代开劳务发票是否需要缴纳增值税。

2、普惠性税收减免政策。

自2019年1月1日起，劳务报酬所得月销售额10万元以下（含本数）免征增值税，月销售额超过10万元的，全额征收增值税。

另，依据个人所得税相关规定，劳务报酬所得还应按规定由付款单位代扣代缴个人所得税。

希望我的回答对你有所帮助。

金典财税

一般劳务报酬是区别于工资薪金的。以下具体说说有关于劳务报酬及其纳税情况。

1. 区分劳务报酬与工资薪金。

如果与用人单位签订劳动合同，与用人单位是雇佣关系，用人单位支付工资薪金，并缴纳各项社保；如果与用人单位签订劳务合同，提供独立劳动（比如设计、咨询、广告等等），取得一定的报酬，那么用人单位需要取得劳务发票来税前列支，这时候，可能就要你去税务代开发票。

2. 劳务报酬是否交增值税。

（1） 提供劳务的范围。个人提供的绝大多数劳务都是属于增值税的征收范围的，具体是否属于，可以参见《销售服务、无形资产、不动产注释》对号入座。

（2） 多少金额要交税。此次有关于小规模纳税人销售额10万以下免征的规定，是否适用于个人，总局的说法目前是办理了税务登记或者临时税务登记的纳税人可享优惠。地方如何执行，看具体地方的规定。如果这个优惠对于个人不适用的，则用个人提供应税劳务的增值税起征点规定，即：按月纳税的，为2万元，按次纳税的，为500元。没达到这个点的，免征增值税，超过了，按照正常纳税。

3. 劳务报酬的个人所得税。

目前劳务报酬的个人所得税用的是预扣预缴，年终按照综合所得汇算清缴的方法。详情可以参见我之前回答的《新个税法下的劳务报酬该如何缴纳个税》。

现在很多省份在劳务报酬的代开发票环节已经不再代征个税了，相应的扣缴还是由扣缴义务人来完成。

我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共同进步。

财会小童

首先要判断一下，提供劳务报酬的个人与接受劳务报酬的单位之间的关系。

存在雇佣关系

如果个人是单位雇用的员工，那么个人为单位所进行的相关工作，也就是提供的劳务属于单位雇用你的工作范围之内的事，单位给的劳务报酬实际上就是工资薪金，这一块是不需要缴纳增值税的。只需要按照个人所得税的规定缴纳相应的个人所得税就可以了。

不是雇佣关系

如果个人与接受劳务的单位之间没有雇佣关系，那么就是一种业务往来的关系。需要按照税法的规定缴纳增值税个人所得税等一些税种。

1、增值税

2、城建税及相关附加

如果你自己缴纳了增值税，那么城建税和教育附加地方教育附加也要同时缴纳。城建税是增值税实际缴纳增值税款的7%，教育费附加为增值税税款的3%，地方教育费附加为增值税的1%。

3、个人所得税

个人提供劳务报酬，属于个人所得税的应税项目，需要缴纳个人所得税，税率为20%，但是税法也规定了一次（一月）劳务报酬收入不到4000元的减除800元的费用，超过4000元的减除20%的费用。

4、缴纳方式

自然人没有自行开具发票的能力。你是如果要开具发票，必须到税务机关或者税务机关委托的代征单位去代开普通发票，相应的税收，如增值税，城建税及附加，在代开发票的环节直接进行征收，而个人所得税，这是由接受劳务的单位在支付你费用时，代扣代缴。

撰文:左刀三爷 觉得好就关注，不好就拍砖！其他需求可以私信我。

左刀三爷聊财税

1.劳务关系可以是重复的，即可以为多个公司提供。

2.对个人而言，劳动关系和劳务关系可以并存，就是可以与甲公司为劳动关系，同时可以和乙丙丁是劳务关系。但是不能同时与甲公司即是劳动关系又是劳务关系。

3.提供劳务，按次不超过500，不需要代开发票，收款凭证即可。但是不能连续发生。企业可税前扣除

4.提供劳务超过500，代开发票，缴纳增值税，并由企业按照劳务报酬代扣代缴个人所得税。个人所得税为预扣预缴，次年办理个人所得税汇算清缴，多退少补。

5.综合所得不高，有附加扣除事项的人群，几乎会退还全部预扣预缴的个人所得税。

陆宏伟税筹

个人提供劳务取得收入是否缴纳增值税分为两种情形。

1. 个人为服务的公司提供劳务，获得的劳动报酬属于工资薪金所得，不在增值税征收范畴，只需要缴纳个人所得税。

2. 个人为其它单位提供劳务，获得劳动报酬，属于增值税征税范畴，按小规模纳税人缴纳增值税。同时，也可以享受季度应税收入不超过9万免征增值税及附加的税收优惠政策，因此大多数情况下是不会缴纳增值税的，只需到税务局代开发票时缴纳劳务所得税（具体税率及计算方法请查看唯思得财税前面的发文）。

以上回答，希望能够帮到大家，有什么不明白的，欢迎留言或者关注@唯思得财税官方号，大家共同学习共同成长！

唯思得财税

个人为任职的公司提供劳务，取得报酬，这不属于增值税征税范围。

但是，如果是以个人名义为其他公司提供劳务取得了报酬，从税法角度是产生了应税行为。目前，实际情况，如果没有办理税务登记、对方公司不要求你提供发票，税务机关是无法检测到你的应税行为；但若对方要求你提供发票（即使是代开），你的应税行为就会被税务机关掌握了，但是由于现阶段有季度9万以下免征增值税的优惠政策，一般情况下是不需要纳税的。

简易记税

个人劳务报酬所得，可以由付款单位代扣代缴个人所得税。

予诺的清欢

这个肯定要缴增值税，而且可以代开发票。

顺148633191

不需要，这是个人劳动所得，只需缴个人所得税

關鍵字: 财经 社会 劳务