“庫存現金”知識總結
一、庫存現金的含義：指存放於企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。是企業流動性最強的資產。
二、現金的使用範圍：
（1）職工工資 、津貼
（2）個人勞務報酬
（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育比賽等各種獎金
（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出
（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款
（6）出差人員必須攜帶的差旅費
（7）結算起點（1000元）以下的零星支出
（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出
上述款項的結算起點為人民幣1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。
除上述第（5）、（6）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付，確定需要全額支付現金的，經過開戶行審核後，予以現金支付。
三、庫存現金限額，是指實行現金管理的單位/根據日常零星現金開支需要，由銀行核定的現金庫存額度。現金管理制度的一項內容。在中國，由單位提出申請，銀行本著既有利於資金集中，又能滿足單位日常零星現金支付需要的原則審核。一般按開戶單位3天至5天的零星開支所需現金核定；.對離銀行較遠、交通不便的單位的庫存現金限額，可以多於5天，但最高不得超過15天的日常零星開支所需現金。超過限額的現金，應及時考存銀行。庫存現金限額一般每年調整一次，單位如因業務發展變化需要調整，可向銀行提出申請，由銀行予以核定。（5-15天）
四、現金的賬務處理：
1、現金的賬務處理：“庫存現金”科目，借方登記企業庫存現金的增加，貸方登記企業庫存現金的減少，期末借方餘額反映期末企業實際持有的庫存現金的金額。（資產類：借增貸減）
2、企業應當設置庫存現金總賬和庫存現金日記賬，分別進行庫存現金總分類賬核算和明細分類賬的核算。由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結餘額，將結餘額與實際庫存額核對，做到賬款相符。每月終了，庫存現金日記餘額應當與庫存現金總賬的餘額核對，做到賬賬相符。
五、現金的清查
企業應當按規定對庫存現金進行定期和不定期的清查，一般採用實地盤點法，對於清查的結果應當編制現金盤點報告單。如果有挪用現金、白條頂庫（用不合法的便條或白頭單據來抵補庫存現金）的情況，應及時糾正。
五、現金的賬務核算
1、現金的收入
（1）提現：
借：庫存現金
貸：銀行存款
（2）銷售商品，收到現金：
借：庫存現金
貸：主營業務收入/其他業務收入
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
（3）退回暫借多餘現金：
借：庫存現金
管理費用（剩餘金額）
貸：其他應收款
（4）盤盈現金（實際數比賬本數多）：
報經批准前：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
報經批准後：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸：其他應付款（責任賠償）
營業外收入（無主款）
2、現金支出
（1）現金存入銀行：
借：銀行存款
貸：庫存現金
（2）出差等暫借：
借：其他應收款——xxx
貸：庫存現金
（3）發工資等
借：應付職工薪酬——工資
貸：庫存現金
（4）購買或支付零星物資：
借：管理費用/銷售費用/製造費用等
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金
（5）盤虧現金（實際數比賬本數少）
報經批准前：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸：庫存現金
報經批准後：
借：管理費用（企業承擔部分）
其他應收款（責任人賠償部分）
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
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