谭佳辉

销项多、进项少，肯定会造成实际的增值税变多，税负率可能会提高。但是税负率高反映了企业商品增值多，对企业并不一定是坏事。

税收那些事之增值税税负。税收交的多或者交的少，和企业的经营情况息息相关。税负率是最直接的一个衡量指标。

实际中可能会出现这样的情况：税虽交的少，但是本身销售额也不多，可能税负率会高。税可能交的多，但是本身销售收入更多，税负率也会很低。税务局衡量企业是否有涉税风险，很重要的参考指标就是税负率。增值税的税负率=实际缴纳的增值税÷当期销售收入×100%。税务局大数据测算出来的整个行业税负率，并以此来筛选比对各个纳税人，发现风险问题。当然了，这个税负率是变动的，和市场经济大环境密切相关。

我们回到问题的本身，“开票很多但进项不够”这种现象比较普遍，直接的后果是缴纳的增值税增多。实际缴纳的增值税=销项税－进项税。销项多，进项少，缴税不多才是真的奇怪呢。企业只要业务真实，销项和进项核算准确，税负率是自然而然水到渠成的事，人为你也不一定可以控制。

例如：购进货物不含税价格100万元，销售货物不含税收入200万元，增值税税率为17%。应交增值税=34-17=17，税负率=17÷200=8.5%

控制税负率，问题的关键是购进货物的价格和销售收入

（本文只针对货物销售行业讨论）

①增值税的税负率=实际缴纳增值税÷销售收入

②实际缴纳的增值税=销项税－进项税

③销项税=货物不含税销售收入*17%

④进项税=货物购进不含税价格*17%

我们可以看出，以上四个公式最基础的变量就是购进货物的价格和销售收入。两者之间有有密切联系。销售行业，最重要的两个因素是购进货物的成本和销售货物的收入。

购进货物成本和销售货物收入差额越大，增值的部分就高 ，毛利润就越多，增值税额就越大，税负率就越高；反之，购进货物的成本和销售货物的收入差额越小，增值的部分就低，毛利润就越少，增值税额就越小，税负率越低。

啰哩啰嗦那么多，简单来说，增值税税负率下降的正规方法是：①销售价格下降，②进货价格上涨。这样一来，货物的增值额变小，毛利润变小，税负率变低。有人该说了，你是不是是傻啊，企业就是为了赚钱，肯定希望销售价格越高越好，进货价格越低越好，毛利润是越高越好。你的这种方法是违背人性和市场规律的。

但我可以明确告诉你，这就是真实情况。增值税税负率下降这个想法本身就是违背企业赚钱的初衷。增值税，是对商品增值的部分征税，商品没有增值不缴税，商品增值一点点少交税，商品增值多就多交税。商品只有增值多，才会形成利润，企业才能赚钱。请注意：做高端产品的企业税负率就比较高，做低端产品的企业税率率相对较低。问题的关键还是商品增值高低。这些都是建立在企业已经全部获得商品进项税发票之上，也是被大家忽略的一个原则性问题。

常规的解决方法：获得足够多的进项

如果公司的商品增值额并不多，毛利也不高，商品定位也不高，仍然还是多交了增值税，税负率也高。这就暴露出了企业经营方面存在的问题。

①无法取得增值税专用发票作为进项抵扣。公司的货物购进一定要取得专用发票，才被允许抵扣销项税款。没有专用发票，你拿什么去玩 ，刷脸可行不通。上游企业的选择一定要慎重。

②取得不了17%的专用发票。一般纳税人商品销售税率一般为17%。小规模纳税人征收率为3%，只能开具3%的专用发票，抵扣力度大打折扣。

最后总结，增值税税负率高真不一定是坏事。如果税负率高是因为没有取得进项税发票，这才是对企业不利的局面。取得了进项发票，税负率依然高，说明企业增值多，盈利多。

税里税外

你的疑问就是企业税筹问题，我从事为企业提供优惠政策支持的工作。对你的问题我有两方面的建议：

建议一：业务转移

1. 将企业迁移至我优惠所在地。好处是可以全面享受政策优惠；劣势是企业迁移事项复杂，耗时费力困难重重，迁入地对大宗商贸企业风控较强，也波及到一般商贸企业。
2. 在优惠地设立全新的销售公司，将原有业务转移或部分转移。优惠与迁移类似。但可能影响到原有客户的信任度，合同变更困难之类的障碍。

建议二：服务外包

切割或设立为完成销售提供辅助服务项目，如市场调查、信息咨询、顾问服务、搬运装卸、会议会展等，单独在优惠地设立个体独资企业。为销售提供相应的服务支持。将销售费用合理分摊到这些个体企业，以降低企业税费。500万元费用分摊可降低125万元企业所得税。而在优惠地仅需交纳27万余元综合税费。

以上建议可以根据企业自身情况酌情选择或搭配使用。

福到鸟

您的问题翻译过来，用税收的术语来说就是，您是一家商业企业，增值税一般纳税人。每个月销售收入比较大，也就是销项税额比较大，进项税额比较小，怎样来控制税负？

增值税应纳税额等于销项税额减进项税额。销项税额大，进项税额小，必然应纳税额就多。

如果是销项税额正常，进项税额小。原因是货物都是从小规模纳税人手中采购，未取得增值税专用发票，或者取得是从税务局代开的，3%征收率的增值税专用发票。所以进项税额就小。如果你嫌3%进项税额小，完全可以到一般纳税人手中采购。取得17%税率的发票，进项税额就大了。可是大家都心知肚明，如果去一般纳税人手中采购，采购价格一定是高的。

增值税的抵扣原则是有征有扣，不征不扣。想让进项税额大支付的采购价格就高；进项税额小支付的采购价格也低。所以羊毛出在羊身上，你自己的利益是不变的。

进项税额正常，销项税额大的原因，涉嫌有虚开发票的嫌疑。现在的金三系统和新发票管理系统都非常强大。只有想不到，没有做不到的。大数据库里比对就是分分秒秒的事儿。如果是这种情况，请你三思。

税月静好35

营改增全面实施以后，各行各业都全面落实国家政策，实行增值税核算。

对于增值税一般纳税人而言，有进项有销项，销项大于进项的部分需要按规定缴纳税款，你公司作为销售企业，进项税额大头可能就是原材料、交通运输费、固定资产等。

对于贵公司而言，若想要降低税负率，尽量在取得上述商品或服务时要求销售方开具增值税专用发票，这样可以合理的多产生进项税额，从而降低应纳税额，整体降低公司税负；同时要注意企业产生的办公费、加油费等费用也尽量取得增值税专用发票，从而产生更大的进项税额减少应交税款。
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不知道以上对您是否有帮助，一个企业在正规合理的核算体制下，提前规划有些可以合理避免的不必要的支出，会对企业整体发展更加有利！

模特一姐诗诗

对于楼主提到的问题是商贸企业（销售）最大的问题！因为这是一个连锁反应！销售额大，但是你的进项税额小，增值税是差额纳税，差额部分按17%征收，这种情况你的增值税税负肯定是会飙升的！同时你的利润也会越来越大！那么我们有什么办法能解决这个问题吗？当然有！1、销售公司一般都有运输车辆，那么车辆到加油站办加油卡，油卡用完以后就可以去换增值税专用发票.2、如果货物是委托物流公司运输，也可以要求开增值税专用发票。3、公司人员出差住宿要求开增值税专用发票。4、办公用品（电脑、打印机......）采购找能开增值税专用发票的企业采购。5、银行的财务费用也可以找银行开增值税专用发票。6、参加各种会展，要求会务公司开增值税专用发票......方法很多，不只以上这几种，各种发票都能收集到，那么除了增值税税负降低，同时企业利润也下降了，所得税税务也下降了！连锁反应！

探索合伙人

对于你这种开票多进项不够的企业根据我的经验可以从以下几个方面想点子：

1、集中采购，包括商品和日常的低值易耗品、办公材料、固定资产等等，根据你的需求量选择可以开具17％税率的供应商。

2、业务或者劳务外包，现在营改增已经全面铺开了，人力等项目也算是增值税的范围，这样相关的工资就有6％进项可以拿到了。

3、按照相关税法的要求，满足一定条件的话申请相关的税收优惠，比如销售农产品等等。

4、如果你已经是一般纳税人就不可能退回小规模，但是可以业务分散，以现有公司为母公司，按照公司的业务类型分别成立子公司，满足小规模的要求，按照3％的征收率缴纳增值税，这样就不用考虑进项了，也不用做第一条和第二条的动作了。

一切以法律为准绳，以实际业务为基础，整体思考税收优化的方法，欢迎关注我，共同探讨。

大白说财税

对于销售行业，首先来说有进才有出，没有进哪来出。从你描述来看，存在进销项严重不匹配。所以首先要检查你公司的财务制度和供应商，是否存在虚开发票、未按规定取得发票等问题。贵公司的现在首要问题不是解决税负率问题而是进销项严重不匹配问题。应该说贵公司已存在重大涉税风险。因此建议贵公司严格遵守法律法规，按规定取得发票。

天天动物幽默

缺乏进项的公司不少，这进项缺了就会导致税负上升。介绍一种最直接有效降低税负的方法：在重庆正阳工业园注册公司，把销售业务分一部分或全部过来，享受园区的税收优惠政策，降低企业总体税负

關鍵字: 职场 财经 税负