佛系机头儿

您从事的是建筑行业的有形动产租赁服务，营改增后，建筑服务被很多老板认为是重灾区，都直言不想干了，没法干了。租赁服务可能还好些吧。

当然， 再难也得活下去。

有形动产租赁公司最重要的两项税收是增值税和所得税。

先说增值税

因为没有进项发票，可能申请为小规模纳税人，更合适。

300万的营业额，已经超过最新小微企业免征增值税的标准，所以，增值税是要交的。

按照小规模企业3%的征收率，如果您300万是普通发票金额的话，增值税大概就是 8.7万左右。

再说所得税

如果不是个体户或者独资企业，那么，要缴纳的是企业所得税。

按最新的税收优惠政策，100万以下的利润是按照5%征收。

租赁公司，最大的成本是折旧，可以在税法允许的范围内，缩短折旧年限，让当期利润少一些，不要超过100万，就可以让所得税少于5万。

再说些别的情形。

一般纳税人有形动产的租赁服务，是按照16%的税率计算增值税。如果客户要求必须开专票，公司只能选择一般纳税人的话，有两项政策可以考虑：

财税（2016）140号第十六条 的规定，纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照"建筑服务"缴纳增值税，一般纳税人按照10%缴纳增值税。可以降低6个税点。

财税2016第36号附件2 关于建筑服务的规定：

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

简易计税方法计税，建筑行业的税率是3%，还是很有优势的。不过选择简易征收后，36个月内不得变更，且只能开3%得增值税发票，这些限制条件都是需要提前跟施工方确定好才行，否则可能得不偿失。

营改增之后，很多老板的反映是备受打击，完全干不下去了。

也正因为这，建筑服务相关得税收条款特别复杂，老板们在开展业务之前，多做一些了解，或许能在万难中，走出一条相对容易得路来。

税务问题，有时候，需要从业务源头开始，才好解决。

康愉子

进项发票要去收集的。

一、车辆使用

脚手架租赁，一定会用到车吧？那车是哪来的？租来的或买来的，买来的一定有发票，租来的可以用个人身份到税务局代开（5％税点），虽然是5%，总比所得税少。

有车了，只要车移动，就会产生油费过路费保险费及维修费，发票要留好，这个不能忽略，这一项每年每车也得有十几万费用。数一数你企业有几台车？

二、人工工资

每年进账300万，一定租赁不少，总得用人抬吧？给工人发工资，是不需要发票的，年收入300万，估计人员也得10多人，恐怕人工费用每年也得上百万吧？

三、房屋成本

存放脚手架，得有仓库吧？开个租赁公司，得有个门市房吧？租的还是买的？和车一样，买的有发票，租的可以到税务代开，也是5%的税点。房屋使用时，用水不？用电不？取暖不？有物业吗？这都可以要发票的。

四、原材料成本

脚手架是怎样来的？如果是买的，可以要发票，交些税点也是应该的。

3%的增值税不能省，也就是每年9万，其余就看企业的脸皮有多厚了，按我的算法，车辆每年30万（税款1.5万），房屋租赁每年30万（税款1.5万），员工40人，每人每月5000，也就是每人每年240万（什么？你说员工得上保险？你不会雇佣60岁以上的人？）。这还没算原材料、水电物业、采暖等费用。最后算下来，企业是亏损的，如果想盈利，可以通过减少人员来调节。这样算下来，每年纳税大概12万。

最后，我认为纳税是光荣的，也是应该的，但钱不是大风刮来的，如果企业破产了，老板将来落魄了，国家不会因为你曾经交了多少税而照顾你，能省要省，在合理情况下，能避税一定要避税！

左红右绿左罐右锥

没有或者很少进项发票与这个行业的性质有关，题主应该着重考虑两个税种——增值税和企业所得税。在合法的前提下，尽可能降低企业税负。

增值税方面：尽可能取得合法合规的进项发票，也可以选择简易计税办法。

一、如果是增值税一般纳税人，首先考虑尽可能获取进项发票，其次选择适用简易计税办法。

需要注意的是，钢管脚手架租赁并不是建筑行业，而是属于有形动产租赁服务，适用税率为13%。

首先，对于从事该行业的一般纳税人而言，虽然获取进项发票的渠道是比较少的，但并不是没有，应该尽可能获取正规合法的增值税抵扣凭证，以降低税负。

例如，在购进钢管时应该向供货方索取增值税专用发票等正规合法的抵扣凭证；在其他方面，例如运输费用、以企业名义购进登记的车辆、油费、过路费等均可以取得抵扣凭证。

可能很多企业老板会抱怨，进项抵扣少，行业税负高，这恰恰说明这个行业的利润空间是不低的。因为增值税只针对货物、劳务流转过程中的增值部分征税，增值越多，征税越多。

其次，如果符合财税（2016）36号文件的规定，以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务的一般纳税人，可以选择适用简易计税办法，按照3%征收率缴纳增值税。

这是因为在营改增之前从事这个行业的纳税人，是没有抵扣进项税额的，如果营改增之后按照13%税率纳税，税负很重。所以，允许这个行业的一般纳税人选用3%征收率。

二、如果是小规模纳税人，无需考虑增值税进项抵扣的问题。

题主说一个年度内300万元的营业额，那么就没有超过500万元的一般纳税人登记标准，可以按照小规模纳税人纳税。既然是小规模纳税人，就不存在抵扣进项税额的问题，只需要按照不含税收入乘以3%征收率即可，增值税税负就是3%。

在企业所得税方面，应该按照企业所得税法和税前扣除凭证管理办法等规定，获取正规合法发票；或者采用核定征收办法。

很多企业会抱怨，很难取得发票，但是只要去做，其实也可以取得。关键是看能不能按照规定获取合法有效票据。如果为了节省成本，从小摊贩处采购，无法取得发票，然后又委屈的喊道，“没发票、税太高”。这不是自找的吗？

第一、企业一定要树立只要发生了开支，就要取得合法有效扣税凭证的观念。合法有效的扣税凭证不仅限于发票，也包括其他凭证。根据税务总局公告2018年第28号第八条规定：

所以企业的财务人员不能光把眼睛盯在发票上，还有很多其他票据，都可以作为税前扣除的合法凭证。

第二、对于确实在成本核算方面不健全的企业来说，按照收入核定征收企业所得税也是一个降低税负的途径。

根据《企业所得税核定征收办法》第三条纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

虽然这个办法的规定是一个具有“惩罚性质”的条款，但是实务当中却成为了很多无法准确核算成本费用的企业一个降低税负的合法渠道。

核定征收应纳企业所得税=企业收入×行业的应税所得率。

某省的行业应税所得率

因为各种原因，很多无法充分取得发票的企业就根据核定征收办法缴纳企业所得税，实际税负得到有效控制。

税收之家

没有进项发票是大部分企业都会面临的问题，我觉得进项发票需要平时多积累，平时消费有开专用发票的意识。合理利用国家政策，做好税务规划。

大额进项有哪些

1. 钢管脚手架租赁公司，那么应该有一辆公司用的车子，汽车销售店开具的机动车发票属于专用发票，如果车辆价格为十万，那么，这一笔进行进项税额为1万多，可以一次性扣除。
   
2. 钢管成本，因为你的主要收入来源为钢管脚手架，那么成本就是钢管脚手架，这是一大笔支出，进项票也不少。

生活中哪些费用不能开专票

了解生活中哪些行业不能开专票，那么剩余的行业大部分都是可以开专票的，那样在公司营业中就可以积累更多专票。

餐饮行业、旅游业、贷款服务、居民服务、娱乐服务，一个小口诀：餐旅贷民乐，这些行业是不能开具专用发票的，其余的行业大部分都可以开具专票，比如公司的车子有一点小问题去4S店修车，可以索取增值税专用发票。

合理利用国家的政策

国家对小规模纳税人有起征点，公司可以根据公司需要注册小规模纳税人，当然是合法的，有地址的注册公司，平时公司的业务可以由小规模公司去经营，去合理纳税，每个季度控制在30万以内，就可以省一笔税钱。

希望我的回答能帮助到您！

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歪辣椒

非请自来。

按规定纳税申报！不管哪种行业、从事什么业务都应当依法纳税，这是最基本的。

不知道公司是否已经开业，如果只是对将来业务的预测，在税务登记时就应该谨慎进行税种认定。如本题，您能想像到主营业务是从事钢管脚手架租赁，这种业务是比较难取得合法、有效的发票，企业所得税应选择核定征收为宜。

虽然发票并非所得税税前扣除的唯一凭证，但实际很多业务都以此为扣除凭证。本题中，有无开票有何差异呢？通过计算、比较就知道。

所图所示，假设买入100万的脚手架，开发票支出103.5万，不开票可能95万能买到。不开票比开发票能省8.5万；收入300万，开票时需交所得税49.13万，而不开票则交75万，不开票多交25.87万所得税。

综合比较，开发票比不开票多赚17.37万。其他金额买入，也可如此类推。

如果公司已开业经营，您应该为自己的行为负责。您预料到需要“发票”而不主动获取，这是对不想核算营业成本的放任，作为局外人更是爱莫能助。

与其在此提问寻求安慰，不如去申请核定征收，最好请个好财务，现在去试试吧。祝好运！

龙门账

你是老板还是会计，如果你是老板，则应该认真学习一下税法，因为聪明的会计是不会管这些，是会按照公司实际情况做账，因此不能把这事放在会计身上。

如果你是会计，这事你应该按照公司实际情况做账，不要挖空心思想着省税，钱省了，和你有关系吗？没关系，最多年底给你一个小红包，不足省税的百分之一，仅此而已。看你给自己和全国人民带来的财政损失超过多少知道吗？会上百万，远远大于你的红包，如果老板是个插插打呼噜的人，你连红包都没有，得不偿失，不要干这愚蠢的事情。我就是一个这样的会计吃亏大发了，果断脱坑。

解决办法，一，成立小规模公司，缴纳3%的税，税负远低于营业税时期，业务针对定额税这些不要票的企业。

二，成立一个一般纳税人公司，虽然你缴纳16%税款，但对对方和价格没有影响。

三，付费咨询。

四,这些事情不需要进行会计处理，需要会计按照实际情况进行处理即可。至于能否抵扣价格这些都是管理方面的问题，和会计无关。

华鹏机械

找十几个农村家门亲戚，办十几个个体营业执照，用这十几个公司对外经营开发票。每个执照每月开3万发票，直接免税。每个亲戚一年给一千块，逢年过节买点礼品。

唯诺狗A导

你好，企业税收主要分为所得税和增值税两大块

先说增值税:如果你没有足够的进项发票抵增值税且年应纳税所得额在500万以下可以选择按小规模纳税人征税，按3的税点实交（季度不满9万免征），如果你家企业符合差额征税项目（一般有建筑服务、融资性租赁等）那更好了按收入-成本差额直接乘税点就行。

再说所得税:所得税征收方式有查账征收、核定征收（收入费用不能核算或进项很难取得的）两种，对于你这样没有成本费用的企业来说当然是选择核定征收比较合适，具体核定征收含义可以打开下方头条链接或咨询12366纳税服务热线或咨询当地税务机关。https://m.toutiaocdn.cn/item/6574641321393259015/?iid=44343104830&app=news_article×tamp=1537856044&group_id=6574641321393259015

唯思得财税

1.可以在税收优惠地区成立一家或者多家个人独资企业，将原来公司的采购或者销售的部分业务转移到新公司中，让新公司与采购商或供应商发生业务往来。

可将利润截流在新公司内，也不用担心以后没有进项发票，而新公司采用核定征收缴纳所得税，税率仅为2％。

2.可在税收优惠地区成立独立的子公司，将部分业务转移子公司，而子公司可以独立申报和缴纳税金。

经济园区对注册企业增值税和企业所得税，以地方留存的30％－70％扶持奖励。

杭记税优优

这个，我们来算算，如果你三百万全部是开票收入的话，没有进项票，你差不多一年要缴纳的税费是八十五万左右。（有的人会拿小微企业所得税减半来算，你这个不算小微企业）。不想掏这八，九十万就找个好一点的会计帮你规划一下。应该会给你惊喜。

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