今天我主要从企业资金、资产、税金三个模块给大家讲，这也是企业正常生产经营中与财务相关三个重要因素。
在资金模块，我给两个关键词建议：一是精打细算，一个是开源节流。企业的现金流主要由经营性现金流、投资性现金流、筹资性现金流组成。
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经营性现金流
1、增加现金流收入的四大手段
经营性现金流是企业最主要的一个现金流组成，我们可以靠业务开拓、市场拓展、用户增加等来增加现金流。今天我们讲除了业务发展以外财务视角的处理和调整方式，以保证在危机阶段，公司能够顺利生存。
总共是四个大类：
■ 第一，收入模式的调整。这个是指在公司的存量收入中，可以提前回收的现金流模式调整。比如，公司有些业务有一次性收入，又有分期性收入。在这个疫情节点上，企业尽量调整产品定价和收款模式，尽可能提前回收款项，当然，这可能会付出一定的利润代价。所以公司在做决策时，要对前后两者区分对比，衡量哪种方式对公司现金流管理和整个发展是最合适的。
■ 第二，收款政策调整。企业要计划缩短客户的账期，原来企业可能经营情况好，业务拓大，给客户留有较长的账期，但这个时候企业一定要去考虑缩短账期，必要时给予客户一定的优惠政策。
■ 第三，拓展副业收入。如果站在财务视角，企业还有一项无形资产是很难在财务账面上记载，这个无形资产在会计上叫商誉，而商誉主要是企业的客户和渠道资源，也包括品牌的价值。 在这个疫情困难时期，更应该充分去调动这方面的资源，比如与同业公司、异业公司进行合作，双方共赢创造额外价值。
■ 第四，充分享受政府扶持。事实上，各级政府从国家层面到地方层面都有不同的产业、行业扶持政策。在新疫情影响下，肯定还会出更多的政策。我建议企业在这个时间点上，要保证公司现金流稳定运转，大钱、小钱都要捞。所以，在政府扶持这块一定要充分的对号入座，一定要积极争取，比如各地出台了房租免减免的政策，大家一定要去争取。
2、开源节流，减少现金流出
在企业经营性现金流中，如何去节流？如何控制企业的支出？这里我提三个关键词，第一延缓付款；第二化整为零；第三杜绝滴漏。
■ 第一，延缓付款。企业要尽最大的可能和供应商协商，延迟付款期限。这个方式下，企业首先要挑相对比较大的供应商，因为小的供应商资金也很紧张，最好是国有大型企业的供应商，这个时候比较好交流，可能会延期。同时，要考虑付出一定的资金成本，因为毕竟延长账期了，但这也至少比找银行贷款程序要简单的多，所以这个一定要去谈。
但不是所有的供应商都能接受延期付款，那这时可以考虑分期付款的逻辑，分期不是简单的一句话，也要建立一套政策体系，什么时候分期？怎么付相关的利息支出的成本？做完这些准备，才能去推动分期的谈判。
■ 第二，化整为零。这是成本支出上给大家的另一个建议。每个企业的成本包括固定成本和变动成本，固定成本是企业必须支付的刚性成本，人工费、房租费。变动成本就是企业业务需要先支出成本，与收入有间接的关系。所以，在疫情情况下，我们可以考虑用变动成本去替代固定成本，当然，这个需要财务部门进行测算，还要与业务部门去谈判才能决定的。
举三个例子，比如当公司出现岗位空缺，或因为业务增长需要增加岗位时，这时可以考虑用灵活用工的方式了。再一个，比如公司现在如果有系统开发的计划，无论是外包还是自己开发都需要付出巨大的成本，
那是否可以考虑市面上的SaaS软件。这些软件不用付出一次性的定制开发费用，但又能满足我们的要求。
再比如，在房租这一块，我们在公司总部通常有很多会议室、洽谈室，很多分支机构需要租固定的写字楼办公室，在经济下行的情况下，是否可以采取灵活租赁的方式，采用联合办公、共享办公室等，缩减固定支出。
■ 第三是杜绝地漏。对企业的日常支出要进行深度扫描，查找支出上的跑冒滴漏。特别提出一个点，现在很多第三方服务是线上服务的，比如线上充值或直接扣款之类的，这个时间点上，要考虑这些支出是否是无效支出了，比如线上推广的账户，他是实时扣钱的，但在疫情下，推广的商业价值是大打折扣的，这个漏点要堵。
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筹资性现金流
关于筹资性现金流，我主要分四点给大家介绍。
1、拓展筹资性现金流入渠道
■ 第一，关注政府的扶持政策。目前，关于疫情相关的金融扶持政策正在陆续出台。企业应该积极与金融机构沟通，充分享受包括续贷、展期、贴免息或者延缓支付利息等政策。其次，要关注非金融机构提供的一些信用贷款的产品。
■ 第二，关注银行的创新产品。特别是新型互联网银行，比如税金贷，税务信息和银行信息打通后，很多银行推出了一些以纳税信息为信用基础的税金贷，也包括投资和贷款联动的投联贷，这些大家要充分的关注。
■ 第三，供应链金融层面。也发展出很多与行业密切相关的供应链金融服务的公司，这些公司以非银行金融机构的形式存在，比如，商业保理融资租赁等，大家要重点关注，充分挖掘应收账款债权的资产和信用价值以及长期资产金融价值。
■ 第四，小步快跑的股权性融资。我们认为在形势严峻的情况下，好机会还是有的，建议企业老板要变换一下思维。要有一个小步快跑的思维，这时把你的估值预期以及融资金额预期降低，甚至要打折、腰斩，充分和之前的股东沟通好，要尽快以小步快跑的方式进行融资。
■ 第五，化整为零：企业到了一定阶段，要站在整个集团层面上考虑。如果目前企业在整个大业务逻辑上融资有些难度，那企业老板要换一个思维，从集团作战的模式变成小步快跑的游击作战的模式。可以从企业中剥离出一部分做的好的产品线；其次，如果是创新型产品，可以考虑把它剥离成一个新的子公司，再去对接资本市场。
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流动资产和非流动资产
第二部分资产模块，在这个模块，我给的两个关键词，一个是流动为王，一个是细致盘点。在资产层面，我们分为两部分，一个是流动资产，一个是非流动资产。对于流动资产，我们的建议是要清查流动资产的变现死角，流动资产如果不能变现，或需要很长时间成本和资金成本变现，那么也不能叫流动资产。
1、清查流动资产变现死角
我们按照四个类型去给大家介绍一下怎么样去清查流动资产的变现死角。
■ 第一，清查应收类资产。首先企业在这个时间点上，一定要完善应收账款的管理。建议建立催收责任制，就是一对一的有相关业务部门、销售部门、客户部门参与的制度。同时也要调整应收款策略，尽量跟客户沟通提前回款。对于超账期款项就是重点关注的死角了，这时，CEO要站出来跟财务负责人一起去处理这个款项。
■ 第二，清查存货类资产。制造业公司、贸易型公司在存货资产的管理上，一直是按照更快的存货周转率管理的，在当前形式下，企业要更快地提高存货周转率，存货死角都要彻底清查，积极变现。
■ 第三，是清查押金类资产。这个是我们最容易疏忽的。押金类的资产包括押金和保证金。比如说房租押金、投标保证金、业务保证金，这些款项有可能是在其他应收款的科目里， 也有可能记在个人借款名下。所以这时要对整个公司的保证金重新梳理确认，并且积极去催收。
■ 第四，清查短投类的资产。很多企业在经营状况好，现金流正常的情况下，会愿意通过投资去博取一些更高的收益。但在这个时间上，企业要更加关注的是风险系数，太高风险的投资应该谨慎处理了，同时要配置一些回收性较强的短期投资资产。
2、减少非流动资产投入
非流动资产层面上，要降低投入额度。
■ 第一是控制投资。严格控制包括固定资产、长期投资在内的资产投资。
■ 第二，变买为租。公司对于比如车辆、电子设备、通用设备等固定资产的采买，考虑以租代买的模式压缩阶段性的现金支出。
■ 第三，及时变现。将能够变现的闲置资产、固定资产、可回收投资等，有机会去要尽快的变现。
■ 第四，平台合作。有些企业在发展过程中，即使是经济形势不好，有可能会进行业务拓展，比如接了一个新的大单，要拓大产能。这时要思考拓展后，后面是否还有业务能够支撑。如果没有，应该考虑通过互联网信息的撮合平台。其实这两年互联网发展，支撑了很多这种平台性企业崛起，企业应该利用这些平台与同业企业建立合作关系，共享长期资产的产能。
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税金
在税金这部分，我提到两个关键点，一个是享受减免，一个筹划收益 。
1、哪些企业可享受减免政策？
首先，给大家介绍一下公益捐赠方面，很多朋友问捐赠这块儿怎么处置？其实在税法上，国家规定，通过两类公益组织和县级以上政府捐赠，可以做税前扣除，企业的税前扣除额度是12%，个人的扣额度是30%。
但每遇到重大灾害和重大活动，比如说汶川地震、奥运会，国家税务局都会出台放开抵扣限额的政策。前两天税务总局出的九号文明确放开，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
因为此次疫情形势严峻，所以从捐赠机构来看也有医院，这种捐赠也是允许税前扣除的，但必须获得相关的凭证。这次还明确了如果单位和个体工商户将自产、委托加工或者购买的货物捐赠给合理的机构，这时也免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，这次这个文是我见到历次事件文中免税力度最大的。
除了献爱心，企业更关注的是后续的生死存亡。很多企业家问企业能不能延缓缴纳？其实，国家税法有明确规定，企业遇到特殊困难是可以申请延长支付税款日期，但最长不能超过三个月。这次各地政府都出台的相关的扶持政策，其实都包括这一条，但并没有突破这一条儿。说明地方政府是没有权限去突破三个月的界限，但是他们可以根据政策确认特殊困难情况。这次疫情已经明确属于特殊困难，如果受到影响的企业，建议可以随时找政府沟通。
在纳税减免上，除了我们延缓交税以外，有的企业家问能不能减免税费？我觉得这个可能性不大，但还是有机会的。
比如我们原来的基本税法中，对房产税城镇土地使用税明确规定，有特殊困难的可以申请减免。如果这次房产企业受到疫情影响，是可以申请的，这个在本身税法中是有的。
在刚刚出台的第八号文有规定，对疫情防控重点保障物资生产企业，已经提出了一些明确的减免政策。同时，对疫情影响大的困难行业包括交通运输、餐饮、住宿、旅游的四大类行业， 2020年发生亏损从原来的五年调整八年扣除，也就是今年新增的亏损可以在八年内抵扣，这是给了一个政策延长。
还有一条是重要的是，对于纳税人提供的公共交通运输服务、生活服务以及居民提供必需生活物资的快递服务收入，免征增值税。
会否出台普适性减免政策？
如果大家对国家层面的减免政策不解渴，提问是否会有普适性的纳税的减免政策？我们的预期是，第一，针对疫情的重灾区，湖北省武汉市等地，大概率会出台相对普适性的纳税减免或者缓交政策。这个，其实四川当时也有相关政策，对于全国层面上受影响的行业交通运输、餐饮、住宿旅游等，这些行业还是可能继续出台力度更大的减免或者缓交政策。
针对持续经营能力比较脆弱的小微企业，相关减免政策可能会结合更加深入的小微企业扶持政策出台。但我也泼冷水，全面普适性的减免政策，可能性很小。这对国家财政压力太大。所以企业时刻要关注国家政策，并根据您企业对号入座。
2、如何筹划税收资产收益？
我给各位企业家的最后一条建议是，通过筹划向税收资产要收益，建议企业家建立税收资产管理的思维。如果你把国家上交的税金当做泼出去的水没有任何回报，那就是一个纯消耗性的支出。
但如果考虑一定的收益就有点类似于资产的支出，通过专业的机构支持与地方政府建立共赢的税收资产，可以额外获得收益。这个额外收益有四部分。
■ 第一，宽松型征管政策。虽然国家层面的税法是统一的，但其实地方在产业安排、招商安排上会有些宽松型的征管政策，这时我们选择与合适、可靠的政府合作，会给我们创造一定收益。
■ 第二，高基数的税收返还。大家都知道各地政府都有一些返还政策，当然咱们必须要考虑他的长期稳定运营和高效，那么我们就需要专业机构去支持，帮助我们和这些政府的建立稳定，高效的循环关系。
■ 第三，产业化的财政扶持。 除了国家级的扶持，很多地方政府出于产业方向的安排，也会出台产业化财政扶持政策。如果企业找对了和我们产业相关的地方政府，除了能获得地方政府更多的财政支出、税收返还外，还有其他额外的地方支持，来奖励为地方GDP做出贡献。
■ 第四，多样性的政府投资。地方政府，尤其是富裕地区的政府，将自己的税收收益中一部分钱，设立了政府的引导基金，甚至直投基金。通过专业化管理为产业政策做引导。当我们在税收方面长期跟地方政府合作时，地方政府也愿意做资金上的支持。
以上就是我今天的分享，谢谢各位。
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