鄭禕晗
這個問題,請先看一下頭條APP的提現處理。具體見下圖:
上圖是本人2.1-3.4的收入提現,上述收入中除紅圈內的不扣稅外(版權分成和專欄收益單獨說),其他都是扣稅的。
一、紅圈內的項目
此類款項頭條不抽成,大概率代收代付。這些代收代付的款項,不代扣代繳稅金。
(一)頭條收到錢時
借:銀行存款
貸:其他應付款-代收代付(二級科目自己設,涉及的具體客戶的金額,應該對接系統,系統中有明細,業務系統對接財務系統,會計分錄系統自動生成,下同)
(二)客戶提現付款
借:其他應付款-代收代付
貸:銀行存款
二、未標識的項目
這些項目按勞務所得,代繳代扣稅金。這些勞務所得4000內扣800元費用,4000及以上扣除20%費用,按下圖三級稅率代扣代繳稅金。
每次客戶提現時,頭條賬務處理:
借:費用、成本等
貸:銀行存款
應交稅費-應交個人所得稅
按月代扣個稅,月度內每次提現時,若不夠800,則不代扣個稅,若累計超過800(系統自動累計,自動扣稅),則超過800的部分(或超過20%的部分,月度計提累計超過4000時),每次提現,每次代扣稅金。
根據企業所得稅法規定,此類佣金計入費用或成本(不高於500元,零星,滿足條件除外)需要發票才可稅前扣除。頭條或者與註冊地稅務局溝通不用開,或者是彙總由稅務或郵政代開。
版權分成和專欄收益項目,不知頭條把其定義為勞務所得還是稿酬所得。
如果定義為勞務所得,則客戶提現時,按上述“二”進行賬務處理和代扣代繳個稅。
如果定義為稿酬所得,賬務處理同上。代扣代繳的稿酬個稅為:
稿酬所得的預交個稅的稅率為20%,以收入減除百分之二十的費用後(若收入低於4000元,扣除的費用為800元)的餘額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
例:頭條入駐者T本月獲得稿酬10000元,其個人所得稅為1120元。
1120元=10000*(1-20%)*(1-30%)*20%。
稿酬的個人所得稅,扣除費用並收入額減徵後,實際稅率為14%。
四、年度彙算清繳
勞務報酬和稿酬與工資薪金、特許權使用費一樣,同屬綜合所得,如果勞務報酬和稿酬平常有所得,特別是勞務報酬所得,如果每次都有代扣個稅,建議提現的個人,在次年3.1-6.30進行個人所得稅的年度彙算清繳,補稅、或退稅都有可能,就看綜合所得在個稅的哪個稅級上了。
東嶺財經
看多少·根據金額來