12.31 年底，财务会计们工作忙什么？原来是这些！附年末结转会计分录

　　一、年底结账前应注意的事项

　　1、检查全年的各项经济业务是否已经全部登记入账；

　　2、检查银行对账单与科目余额表借方、贷方、余额是否相等；

　　3、检查资产类科目是否出现负数或者异常；

　　4、检查损益类科目是否无余额；

　　5、检查往来款项的发生额和余额；

　　6、检查营业外收支科目等；

　　7、需要计提的费用是否都已经计提完毕；

　　8、需要结转的成本费用是否都已经结转。

　　二、工作任务

　　1、出纳：现金盘点、银行存款余额调节表，个人借款核对，未入账单据核查；

　　2、应收会计：应收对账函核对，发票开具完成，核对发出商品和产成品，总账和明细账核对；

　　3、应付会计：所有购货商品发票入账，材料暂估入账，总账明细账核对；

　　4、税务会计：税务申报表和明细账核对相符，税金及附加与收入和增值税勾稽正确，各税种复核正确；

　　5、成本会计：处理盘点差异，进行成本费用计算和分摊，计算产成品成本；

　　6、总账会计：计提工资、折旧、利息、摊销无形资产、减值准备等等，完成结转分录，制作完成报表；

　　7、财务主管：进行财务报表分析。

　　注意：具体时间要根据各单位实际情况确定。

　　一、工会经费

　　按工资总额2%提取工会经费

　　借：成本或费用——工会经费

　　贷：应付职工薪酬——工会经费

　　二、计提固定资产折旧

　　借：成本或费用——折旧费

　　贷：累计折旧

　　三、摊销费用

　　借：成本或费用

　　贷：无形资产（长期待摊费用）

　　四、计提税金

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——城建税及附加

　　1、结转主营业务收入

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　2、结转其他业务收入

　　借：其他业务收入

　　贷：本年利润

　　3、结转营业外收入

　　借：营业外收入

　　贷：本年利润

　　六、结转成本、支出、税金

　　1、结转成本和税金

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　税金及附加

　　2、结转其他业务成本

　　借：本年利润

　　贷：其他业务成本

　　3、结转营业外支出

　　借：本年利润

　　贷：营业外支出

　　七、结转各项费用

　　1、结转管理费用

　　借：本年利润

　　贷：管理费用

　　2、结转财务费用

　　借：本年利润

　　贷：财务费用

　　3、结转销售费用

　　借：本年利润

　　贷：销售费用

　　八、计提所得税

　　1、提取时

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、结转所得税

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　3、上缴所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款或库存现金

　　九、利润分配

　　借：利润分配——应付股利

　　贷：应付股利

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：利润分配——应付股利

　　支付时，代扣20%的个税

　　借：应付股利

　　贷：其他应收款（银行存款）

　　应交税费——个人所得税

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關鍵字: 支付 入账 核对