aosweo
個人認為企業所得稅彙算清繳需要注意一下五點：
一、注意時點節點
這個不用說了，時間截止的時間是5月31日，這個不能過了。個稅彙算清繳延遲到4.1，但沒看到企業所得稅彙算清繳延遲的消息。
目前有好多公司，年度彙算清繳已經結束了。
二、瞭解和學習企業所得稅法和相關政策
日常要注意企業所得稅法以及涉及的相關政策的學習，目前學習的途徑很多，只要稍微留心不難獲得。通過學習和了解，可以達到以下目的：
（一）系統掌握企業所得稅法的相關知識
（二）知曉稅法的各項調整，招待、福利等。
（三）知曉稅法和會計的差異，特別是暫時性差異和永久性差異
（四）知曉企業所得稅的有關稅收減、免或優惠政策
（五）房地產企業的，要注意預收賬款涉及的所得稅
三、瞭解單位的業務
根據自己單位所處行業、業務性質，瞭解整個賬務。整個日常賬務處理的應該更瞭解，哪些需要根據稅法調整。
特別是那些不根據發生額來調整的，比如大額未有發票的成本和費用，這些靠平常做賬標識或者單獨電子表格登記。如果平常不做這塊工作，那調整是要耗費功夫的。
四、注意申報表格之間的邏輯關係
如果稍不注意，要麼是填不上，要麼補填，只能一遍一遍的檢查，否則是申報不了的。
五、注意相關線下資料的留存
這些資料或用於報備，或用於備查。比如存貨的盤虧、應收賬款的壞賬、關聯企業的定價政策等。
無論單位業務複雜與否，這個彙算清繳，在具備所得稅的相關知識的話，實務申報一次後，再次彙算清繳時就很清晰和有頭緒了。
東嶺財經
一年一度的所得稅彙算清繳又快到了。每年的匯繳也許都是財務人員的一次考試，同所有的考試一樣，成績好不好，主要看平時功夫足不足。需要注意的細節是比較多的，我們可以主要從以下幾個方面來考慮：
1. 瞭解政策
填表之前瞭解政策是很必要的，不僅僅是稅務方面的政策，還有一些會計準則的變化，會影響到平時的實操，那麼如何來把握稅會的差異，就是需要考慮的問題。對於稅務方面的政策來說，可以瞭解3個方面的內容：
（1） 當年最新的政策
這些政策可能會影響當年的報表，需要引起特別的關注。可以對照這些政策，看看是否會對自己的企業產生影響。
（2） 延續性及稅收優惠政策
一類是近幾年出的，具有延續性的政策。比如固定資產的一次稅前扣除，可能會對多個納稅年度產生影響。還有一類是稅收優惠政策，這是企業可以享受到的實實在在的優惠，一定要引起重視。
（3） 申報表的邏輯關係及其變化
申報表之間有什麼相互關聯，今年發生了什麼變化，會對整個填報產生什麼樣的影響，也是需要關注的。這是為最後的填報做好準備。
2. 對需要調整的項目做整理
需要調整的項目涉及到幾個大類，那麼每一個大類都有需要注意的事項。比如收入類，視同銷售的問題，區分徵稅和不徵稅收入的問題；對於扣除類的項目，日常工作中對於28號公告的內容要吃透，工作中要充分把握憑證的真實性、合規性和相關性；對於資產類的項目，可以建立臺賬，以便每一年的記錄和查詢。
3、時限和資料
實務當中，財務如果沒有及時取得合規性的憑證，應該儘量要求補開、換開，特殊情況下無法補開換開發票，可能需要提供一些證明資料，比如工商註銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明，相關業務活動的合同或協議，相關付款憑證等。同時，還需要把握補救的時限。
此外，還需要注意資料的準備，企業享受優惠是否具有相關的資質，是否進行了備案，企業的憑證附件齊不齊全，企業自行判定，留存備查的資料有哪些。這些都是需要關注的問題。
其實，涉及到的細節還有很多，後續可以就某張具體的申報表內容再做深入的探討。
財會小童
1.最晚什麼時候要完成所得稅彙算清繳?
納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內進行企業所得稅彙算清繳。也即每年的1月1日到5月31日。今年受疫情的影響，可能會延遲時間，具體還要看官網的通知要求。
2.. 彙算清繳時的納稅調整事項需要在賬裡面體現嗎?
彙算清繳的納稅調整事項不需要在公司的賬裡面體現，只需要體現在彙算清繳套表上即可。例如 《企業所得稅法實施條例》關於廣告費和業務宣傳費支出的規定，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，准予扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
3.. 彙算清繳後企業不需要做任何賬務處理嗎?
如果彙算清繳後企業需要補稅或者退稅，是需要進行賬務處理的。不涉及補稅會退稅，則不需要做任何賬務處理。
4.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
會計人的365
1、財產損失要申報
企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報後方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。

2、年度虧損要彌補
減免稅分為核准類減免稅和備案類減免稅。核准類減免稅指法律、法規規定應由稅務機關核准的減免稅項目；備案類減免稅指不需要稅務機關核准的減免稅項目。
3、網上申報要準確
目前，企業所得稅年度申報的網上申報系統已經開通，需要提醒注意的是，納稅人在辦理完年度企業所得稅手續後，發現有誤的，在5月31日前，仍可在網上對已申報的數據進行修改。
4、減免優惠要備案
企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不超過五年。
陳深
個人認為企業所得稅彙算清繳需要注意兩方面的事項。
一是年度納稅申報表間的邏輯關係：
企業所得稅年度申報表即體現財務數據與稅收數據的邏輯關係，又體現不同申報表中相關行次之間的邏輯關係。
比如，年度納稅申報表極其附表與企業財務報表有關項目的數字是否相符，各項目之間的邏輯關係是否對應，計算是否正確。
所得稅和增值稅等其他稅種之間的數據是否相符、邏輯關係是否吻合等。
二是重點項目的審核：
①是否按規定彌補以前年度虧損額和結轉以後年度待彌補虧損額。
②稅前扣除資產損失是否真實、合法符合相關規定。
③享受稅收優惠是否符合條件，特別是高新技術企業、小微企業、研發費用加計扣除、技術轉讓所得、免稅收入審核、減免稅條件是否發生變化。
④基礎信息是否完全和正確，比如，從業人數、資產總額、所屬行業明細代碼等信息的填寫是否正確。
⑥跨地區經營彙總繳納企業所得稅的，審核《中華人民共和國彙總納稅分支機構企業所得稅分配表》分配的數額核實是否準確，分支機構稅前扣除資產是否真實合法。
⑦有無預繳，預繳稅款的數據的核實。
⑧房地產企業銷售未完工產品收入核實。
這些審核 也是稅務機關關注的重點。
新稅視點
您好，我叫陳大叔。
企業所得稅彙算清繳需要注意以下幾點。
第一點：國債產生利息收入的起算時點；
第二點：離退休人員的工資和福利費；
第三點：企業為職工購買補充養老保險；
第四點：不得作為資產損失稅前扣除的股權和債權；
第五點：企業境外所得包含的資產損失；
以上是我回答，希望對您有幫助，謝謝！
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大叔說史a
你好，我是武漢龍哥，很高興來回答你的提問，首先要到銀行打出對賬單和對賬明系，做好帳，做到不偷稅，不漏稅。
武漢龍哥
①符合下列情形之一的，納稅人不需要辦理年度彙算：（一）納稅人需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的；（二）納稅人年度彙算需補稅金額不超過400元的；（三）納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或不申請年度彙算退稅的。
②納稅主體核算本年度應納稅額，並與之前預存的所得稅額加以比對，在規定時間內按流程上報，多退少補。
③企業所得稅彙算清繳對稅務工作人員能力的要求比較高，如對稅務和會計有關知識、能力的熟悉掌握；需要根據政策，調整工作方案；利用優惠政策，為企業謀求更多利益。
