一、 多提的工資在應付工資或者額應付職工薪酬掛賬,所得稅彙算清繳時應該調整納稅的,調整納稅之後可以通過以前年度損益調整科目減應付工資或者應付職工薪酬多提部分衝減.
二、具體的分錄如下:
(1)若金額不大,可以直接在上年進行沖銷憑證;
(2) 若金額較大,則需要通過以前年度損益調整科目調整:
借:應付職工薪酬
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
上年度多提財務費用本年度如何處理?
上年度多提財務費用本年度的賬務處理:
1、衝回上年度多提財務費用:
借:以前年度損益調整 (紅字)
貸:預提費用或預付賬款 (紅字)
2、結轉時
借:利潤分配--未分配利潤 (紅字)
貸:以前年度損益調整(紅字)
3、以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整,以使其不至於影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然後把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈餘公積的調整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.
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