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重要提醒
這項彙算3月31日即將結束！
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經營所得的個稅彙算3月底結束。不是5月底，更不是6月底
2
企業所得稅彙算5月31日結束
3
居民個人綜合所得的個稅彙算6月底結束
關於經營所得個稅彙算
有這些注意事項
一起來看
哪些單位需要進行經營所得個稅的彙算？
1.個體工商戶；
2.個人獨資企業投資者；
3.合夥企業個人個人合夥人；
4.承包承租經營者個人；
5.其他從事生產經營活動的個人。
相關政策規定有哪些？
1.《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規定：納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了後十五日內向稅務機關報送納稅申報表，並預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理彙算清繳。
2.《國家稅務總局關於個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）規定：
納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了後15日內，向經營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報，並報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》。
在取得所得的次年3月31日前，向經營管理所在地主管稅務機關辦理彙算清繳，並報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》；
從兩處以上取得經營所得的，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度彙總申報，並報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》。
經營所得的個稅稅率表
經營所得彙算能否減去6萬元？
除了工資薪金綜合所得允許減去基本減除費用6萬元以外，經營所得也可以允許減去基本減除費用6萬元，但是注意不要重複扣除。
參考：根據《個人所得稅法實施條例》第十五條的規定，取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理彙算時減除。
注意：同一納稅人在同一納稅年度中既有查賬徵收的經營所得又有綜合所得的，應在綜合所得計稅時減除費用6萬元，不再在經營所得計稅時減除。
所有的經營所得都需要彙算嗎？
1.實行定額徵收的納稅人，年終不再進行彙算。
2.對於查賬徵收的經營所得需要進行彙算。
舉例
個體工商戶劉某，2019年取得營業收入196萬，營業成本112萬，稅金及附加8萬（包含已經預繳的個人所得稅3萬）；
營業費用12.5萬（其中業務宣傳費5萬，其他營業費用7.5萬）；管理費用22萬（其中業主劉某的工資薪金4.8萬，其他員工的工資薪金12.8萬，職工福利費1.2萬，業務招待費3萬，其他管理費用0.2萬）；
財務費用0.3萬；其他支出0.5萬，為行政性罰款支出。劉某除以上經營所得外，未取得綜合所得。
2019年，劉某費用減除標準6萬元；專項扣除1.248萬（養老0.96萬，醫療0.288萬，）專項附加扣除3.6萬元（其中子女教育1.2萬，贍養老人1.2萬，住房貸款利息1.2萬）。
解析
經營所得利潤總額=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7萬
職工福利費調整：
扣除限額=12.8×14%=1.792，實際發生額1.2萬，無需作納稅調整。
業務宣傳費調整：
扣除限額=196×15%=29.4，實際發生額5萬，無需作納稅調整。
業務招待費調整：
3×60%=1.8萬，196×5‰=0.98，調增=3-0.98=2.02萬。
不允許扣除的項目：（1）業主工資4.8萬；（2）行政性罰款支出0.5萬；（3）個人所得稅3萬。
應納稅所得額
=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172萬；
應納稅額
=40.172×30%-4.05=8.0016萬；
應補繳稅額
=8.0016-3=5.0016萬。
個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）
《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》：該表適用於查賬徵收和核定徵收的個體工商戶業主、個人獨資企業投資人、合夥企業個人合夥人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，按稅法規定辦理個人所得稅預繳納稅申報。
《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）：該表適用於查賬徵收的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得的彙算申報。
《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》：該表適用於個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內兩處及以上取得經營所得，辦理個人所得稅的年度彙總納稅申報。
彙算用的是B表，
A表是平時預繳用，
那平時預繳如何申報呢？
經營所得個人所得稅申報常見問題有哪些？
1.經營所得個人所得稅申報填哪張表？
經營所得個人所得稅月（季）度申報（A表）。
2.哪些人需要填這張表呀？
查賬徵收和核定徵收的個體工商戶業主、個人獨資企業投資人、合夥企業個人合夥人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，辦理個人所得稅預繳納稅申報時，向稅務機關報送該表。
3.合夥企業有兩個或兩個以上自然人合夥人的，彙總填還是分別填？
合夥企業有兩個或兩個以上自然人合夥人的，應分別填報。
4.申報期限是多久呢？
實行查賬徵收的個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業，納稅人應在月度或者季度終了後15日內辦理預繳納稅申報；實行核定徵收的，納稅人應在月度或者季度終了後15日內辦理納稅申報。
5.若既有綜合所得又有經營所得，如何扣除呢？
有綜合所得又有經營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。
經營所得個人所得稅申報具體怎麼操作？
第一步：進入自然人辦稅服務平臺。自然人納稅人可以通過以下四種方式進入自然人辦稅服務平臺：
方式一、輸入網址：
https://its.sichuan.chinatax.gov.cn，直接進入。
方式二、通過國家稅務總局四川省稅務局（搜索國家稅務總局四川省稅務局或輸入以下網址：
http://sichuan.chinatax.gov.cn/）點擊“自然人稅收管理系統”即可進入。
方式三、通過國家稅務總局四川省稅務局（搜索國家稅務總局四川省稅務局或輸入以下網址：
http://sichuan.chinatax.gov.cn/）進入個人所得稅專區內點擊“自然人辦稅服務平臺”按鈕直接進入。
方式四、在電子稅務局首頁點擊【登錄】—【自然人辦稅服務平臺】按鈕即可進入。
注意1：請不要選擇“自然人登錄”方式。
注意2：已註冊的可使用個人所得稅APP掃描二維碼或直接輸入賬號密碼登錄。
如未進行自然人身份註冊的需先註冊後登錄。
註冊方法一：使用居民身份證，通過個人所得稅APP“人臉識別認證註冊”完成自然人身份註冊。
註冊方法二：持身份證件到辦稅服務廳，獲取大廳註冊碼，打開自然人辦稅服務平臺或者個人所得稅APP完成自然人身份註冊。
第二步：點擊【經營所得個人所得稅月（季）度申報】（A表），選擇對應需要申報的年份，錄入被投資單位統一社會信用代碼，相關信息自動帶出：
如果被投資單位類型是合夥企業則會帶出合夥人分配比例；徵收方式（大類）分為“查賬徵收”和“核定徵收”；還需選擇徵收方式（小類）哦~
第三步：根據不同的徵收方式（小類），錄入相應計稅信息：
第四步：選填減免稅額和稅收協定優惠事項，若無則直接點擊【下一步】：
第五步：確認申報信息後點擊【提交】:
如企業類型為合夥企業，則計算公式和明細自動帶出合夥企業合夥人分配比例，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
如果申報錯誤怎麼辦？
別擔心！納稅人辦理納稅申報後，發現申報表填寫的金額、所得項目等存在錯誤，可以通過“申報更正”功能進行更正和作廢申報。
申報更正：用於已申報成功發現有誤的報表可進行更正重新申報。
操作步驟：點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】或【已完成】，選擇對應申報項目點擊【查看】，需要更正則點擊【修改】，即可對報表信息進行更正，再重新申報即可。
注意事項：
(1) 相同納稅人、相同被投資單位、相同年度已進行經營所得年度B表申報，則不允許更正A表；
(2) A表已申報信息中存在稅款所屬期止大於當前稅款所屬期止的申報記錄，則屬於後期已申報，存在後期已申報時，不允許更正；
(3) 被投資單位信息不可修改。
申報作廢：用於已申報成功發現有誤的報表可進行作廢，發生已開票或發生抵繳業務時，則無法作廢。
操作步驟：
1．點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】或【已完成】，選擇對應申報項目點擊【作廢】；
2．點擊【已作廢】，可查看已作廢成功的申報項目。
注意事項：
(1) 相同納稅人、相同被投資單位、相同年度已進行經營所得年度B表申報，則不允許作廢A表；
(2) A表已申報信息中存在稅款所屬期止大於當前稅款所屬期止的申報記錄，則屬於後期已申報，存在後期已申報時，不允許作廢。
經營所得個人所得稅申報後如何繳款？
納稅人在完成各個申報或更正申報後，生成應補稅款時，通過繳款模塊完成稅款繳納。
經營所得個人所得稅申報後有哪些繳款方式呢？
納稅人完成申報表提交後，可進行稅款繳納操作，繳款方式分為三方協議繳稅、銀聯在線支付、銀行端憑證支付。
三方協議繳稅：適用於已簽訂三方協議的納稅人在繳款時進行選擇。
操作步驟：
1．點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】，選擇對應申報項目進行繳稅，如有多條未繳款記錄可點擊【立即繳稅】（僅同一個稅款所屬機關、收款國庫的申報可合併繳稅）：
2．支付方式選擇【三方協議繳款】，點擊【立即支付】：
3．確認此次繳稅所使用的三方協議繳款賬戶，點擊【確定】發起扣款請求完成繳稅：
銀聯在線支付：未簽訂三方協議繳款的納稅人，可選擇銀聯在線支付完成繳款。
操作步驟：
1．點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】，選擇對應申報項目進行繳稅，如有多條未繳款記錄可點擊【立即繳稅】（僅同一個稅款所屬機關、收款國庫的申報可合併繳稅）：
2．支付方式選擇【銀聯在線支付】，點擊【立即支付】：
3．選擇直接付款或者登錄付款，發起扣款請求完成繳稅。
銀行端憑證支付：納稅人在繳稅支付時可選擇銀行端憑證支付，在線生成銀行端繳稅憑證。
操作步驟：
1．點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】，選擇對應申報項目進行繳稅，如有多條未繳款記錄可點擊【立即繳稅】（僅同一個稅款所屬機關、收款國庫的申報可合併繳稅）：
2．支付方式選擇【銀行端憑證支付】，點擊【立即支付】：
3．納稅人在線生成銀行端繳稅憑證後，可下載打印，持紙質憑證前往可辦理業務的銀行窗口完成支付：
經營所得個人所得稅申報繳款後可以查詢已繳稅記錄嗎？
當然可以！
操作步驟：
點擊【申報管理】-【已申報】-【已完成】，即可查看已繳稅情況。
什麼是稅收完稅證明？
稅收完稅證明是稅務機關為證明納稅人已經繳納稅款或者已經退還納稅人稅款而開具的稅收票證。
操作步驟：
1．點擊【申報管理】-【已申報】-【已完成】，選擇對應申報項目點擊【查看】：
2．選擇【繳稅記錄】後點擊【轉開完稅證明】，即可生成完稅證明。
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