差旅费、招待费、会议费报销，财务做账切勿任性！
差旅费：指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。伙食补助费按出差目的地的标准报销，在途期间的伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销。市内交通费按规定标准报销。未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。
差旅费等抵扣进项需要满足三个条件：
- 具有一般纳税人资格。
- 取得合规的增值税抵扣凭证。
- 不适用于不得抵扣的项目，比如用于集体福利、个人消费的就不能抵扣。
根据《财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号》规定，一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票和增值税电子普通发票外，需凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路 车票以及公路、水路等其他客票抵扣进项乘客，未注明旅客身份信息的其他票证（手写无效），暂不允许作为扣税凭证。
纳税人税专用发票 的，以发票上注明的税额为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）/（1+9%）*9%
（3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额/（1+9%）*9%
（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额/（1+3%）*3%
招待费：企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用即招待外部客户或关系单位的费用。新《企业所得税法实施条例》第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。招待费具体范围如下：
（1）因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；
（2）因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；
（3）因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；
（4）因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
一般纳税人提供餐饮服务适用6%税率，娱乐，交际应酬的餐费等属于个人消费，不能抵扣增值税。政策依据：财税【2016】36号
会议费：因为召开会议所发生的一切合理费用，包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。
会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、发票、支付凭证、经批准的会议预算、会议通知及会议议程、实际参会人员签到表、合同及其他补充材料等。
正确核算业务招待费：
- 因业务开展的需要，招待客户就餐，会计核算上列“招待费”；
- 员工食堂就餐、活动聚餐、加班聚餐，会计核算上列“职工福利费”；
- 员工出差就餐，在标准内的餐费，会计核算上列“差旅费”；
- 企业组织员工职业，培训期间就餐，会计核算上列“职工教育经费”；
- 公司在酒店召开会议，会议期间就餐，会计核算上列“会议费”；
- 公司筹建期间发生 的餐费，会计核算上列“开办费”；
- 以现金形式发放的员工餐费补贴，会计核算上列“工资薪金”；
- 企业召开董事会，董事会期间发生 的餐费，会计核算上列“董事会费”；
- 工会组织员工活动，活动期间发生的餐费，会计核算上列“工会经费”。
会计做账切记不要只是按照自己的想法想怎么入账就怎么入账，做账切记任性而为。
财务做账要吻合业务，依据税法。
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