1.什麼是年度彙算？
通俗來說，年度彙算就是，居民個人將一個納稅年度內取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得（以下稱“綜合所得”）合併後按年計算全年最終應納的個人所得稅，再減除納稅年度已預繳的稅款後，計算應退或者應補稅額，向稅務機關辦理申報並進行稅款結算的行為。用公式表示2019年度彙算即：
2019年度彙算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額
其中，綜合所得收入額、“三險一金”等專項扣除、依法確定的其他扣除、公益慈善事業捐贈，均為2019年度內實際發生的收入和支出。子女教育等專項附加扣除，為2019年度內符合條件的扣除。
2.什麼是綜合所得？
綜合所得共包括四項：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。
3.年度彙算的時間範圍是什麼？
年度彙算的“年度”即為納稅年度，也就是公曆1月1日起至12月31日。
4.什麼情況下需要辦理年度彙算？
如果您是居民個人，在一個納稅年度內（2019年1月1日至12月31日期間）取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得時已預繳的個人所得稅，與這四項所得全年加總後計算的個人所得稅存在差異，您就需要關注綜合所得年度彙算。如果預繳的稅款高於全年應納稅款，您可以通過辦理年度彙算申報以獲得退稅；如預繳的稅款少於全年應納稅款，您應當辦理年度彙算申報並補繳稅款。
同時，為進一步減輕納稅人負擔，經國務院批准，如果您的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度彙算補稅或者年度彙算補稅金額不超過400元，且在取得所得時扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅，那麼您無須辦理綜合所得年度彙算申報，也無須補繳稅款。如果您多預繳了稅款，申請退稅是您的權利，無論多小的稅款，您都可以辦理年度彙算申報並申請退稅；如果您放棄退稅，那麼也不用辦理年度彙算申報。
5.什麼情況下無需辦理年度彙算？
如果您在2019年度是非居民個人，無需辦理年度彙算。
如果您是居民個人，且2019年度取得綜合所得時您的扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度彙算：
（1）2019年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的；
（2）2019年度應補繳稅額不超過400元的；
（3）2019年已預繳個人所得稅與年度應納個人所得稅一致的；
（4）不申請退稅的。
6.我應該去哪裡辦理年度彙算申報？
按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度彙算申報或者委託第三方（涉稅專業服務機構或其他單位及個人）辦理申報的，應當向您任職受僱單位所在地主管稅務機關進行申報；如您有兩處及以上任職受僱單位的，可選擇其中一處進行申報。如您沒有任職受僱單位，則向您戶籍所在地或者經常居住地主管稅務機關申報。無論您是選擇網絡申報還是至稅務機關辦稅服務廳進行申報，年度彙算申報地點均按上述規則確定。
如您選擇由單位代辦綜合所得年度彙算的，您直接將相關資料提交單位即可，由單位在年度彙算期內向其主管稅務機關辦理申報。
7.什麼是我的主管稅務機關？
您的年度彙算主管稅務機關，指的是接受您提交的年度彙算申報、對您提交的申報信息進行必要審核，並辦理退稅或者補稅等相關事宜的稅務機關。
您需要向您的主管稅務機關辦理納稅申報，但這一地點不等同於您辦理年度彙算時身處的“物理地點”。若您通過網絡遠程辦理年度彙算，可在信息系統提示幫助下，依次根據您任職受僱單位、戶籍所在地（或經常居住地）確定的稅務機關並提交申報即可，稅務機關會為您提供服務並處理後續相關事宜。當然，在網絡辦理不方便的情況下，您也可以前往前述規定的稅務機關辦理。
8.什麼是匯繳地？我選擇匯繳地之後可以變更麼？
接受年度彙算申報的主管稅務機關所在地，即為您的匯繳地，該地點負責受理您的納稅申報以及後續事宜。您2019年度彙算申報表提交後，一般情況下不可以變更彙算清繳地。
9.什麼是經常居住地？
年度彙算中的經常居住地是指：如果居民個人在中國境內申領了居住證的，那麼居住證登載的居住地住址為經常居住地；如果沒有申領居住證，那就是您當前的實際居住地。
10.我需要在什麼時間辦理年度彙算？
2019年度綜合所得的年度彙算期為2020年3月1日至6月30日，為期4個月。為貫徹落實黨中央統籌做好疫情防控和經濟社會發展工作的精神和要求，毫不放鬆抓好疫情防控，助力企業復工復產，稅務機關對為期4個月的申報期進行了統籌安排，制定了分類分批錯峰辦稅方案。疫情防控期間，為切實保障納稅人、扣繳義務人的健康安全，如無特殊需要，誠懇建議您儘量按照當地稅務機關及單位通知的時間段辦理。
11.我可以通過哪些方式辦理年度彙算？
辦理年度彙算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。
一是自己辦，即由您自行辦理。您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局等渠道自行辦理年度彙算。
二是單位辦，即請任職受僱單位辦理。您可以請單位幫助代辦年度彙算，也可以請教單位如何通過手機或者自然人電子稅務局自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度彙算，需在2020年4月30日前與單位進行書面確認；同時，如您還有單位以外的收入，或者單位不掌握的扣除項目，需一併提交單位，並對其真實性、準確性、完整性負責。
三是請人辦，即委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。選擇這種方式，您需要與受託人簽訂委託授權書。
12.我可以通過哪些渠道自行申報？
手機（稅務總局官方發佈的個人所得稅APP）、自然人電子稅務局（https://etax.chinatax.gov.cn）、辦稅服務廳、郵寄等方式申報。
13.我有幾種方式登錄手機個人所得稅APP？
您可以使用身份證件號碼、手機號或登錄名，配合密碼登錄個人所得稅APP。登錄後，可以在“個人中心-安全中心”功能中開啟指紋登錄。
14.我輸錯密碼賬號被鎖定了怎麼辦？
輸入5次密碼錯誤後，會鎖定兩個小時。您可以等鎖定期結束後再登錄，也可以通過【找回密碼】進行操作。
15.通過網絡進行申報有什麼好處？
（1）方便快捷辦理年度彙算，稅務機關按一定規則提供了相關申報數據的預填服務；申報過程中也會有相應的提示提醒。
（2）根據申報情況自動計算應退（補）稅款，幫助您準確完成申報。
（3）查詢退稅進度，且獲得退稅時間較其他申報渠道更短。
（4）提供多種繳稅方式（網上銀行、第三方支付等）。
（5）隨時查詢本人的收入納稅情況等信息。
（6）如您申報存在問題，可獲取稅務機關點對點的提示等。
16.我年綜合所得收入額不足6萬，聽說可以簡易申報申請退稅，我需要在什麼時間辦理年度彙算？
您可在2020年3月1日至5月31日，通過簡易申報方式辦理2019年度綜合所得的年度彙算；超過該期限，您依然可以通過標準申報方式申請退稅。
17.符合什麼條件可以用簡易方式申報？
年度綜合所得收入額不超過6萬且無境外所得的，可以使用簡易方式申報。通過網絡方式申報的，通常只需確認已預繳稅額、填寫本人銀行賬戶信息即可。
18.我可以通過什麼渠道下載官方個人所得稅APP？
您可以登錄國家稅務總局官方網站，在網站右上角選擇“個稅APP”，通過掃碼進行下載。您也可以在各大官方手機應用商城下載。
19.聽說稅務機關可以提供預填申報數據服務，哪個渠道可以看到？
您通過個人所得稅APP和自然人電子稅務局辦理年度彙算申報時，就可以體驗該項服務。
20.是不是直接確認稅務局預填的申報數據就可以了？
不是。稅務機關預填的申報數據，是為了方便納稅人，事先根據扣繳單位申報的數據等按一定規則填寫的，但可能與納稅人的實際情況存在一定出入，還需要納稅人據實對預填的信息進行確認、補充或完善。
21.我用手機選擇使用已申報數據填報時，為什麼我有勞務報酬但相應欄次卻顯示“0”？
大多數人的勞務報酬和稿酬收入比較零散，來源不固定。為了更好讓納稅人理清並確認自己的收入，您需要在收入和稅前扣除界面點擊勞務報酬後，通過【新增】確認並查詢導入本人實際取得的相關收入。
22.我的全年一次性獎金，是怎麼預填的？
對綜合所得（含一次性獎金）年收入額超過6萬元的納稅人，稅務機關預填的申報數據中，不包括單獨計稅的全年一次性獎金。如納稅人選擇將其併入綜合所得計稅，需在工資薪金欄次通過“獎金計稅方式選擇”將其併入。
23.我通過網絡方式（郵寄方式、辦稅服務廳）進行申報，如何查看申報受理狀態？
您可以登錄手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局，查詢瞭解您的彙算清繳辦理進度。
【手機APP端】
（1）首頁【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢】進行查詢。
（2）底部菜單【服務】-【申報信息查詢】-【申報查詢】
【WEB端】
可通過首頁-【常用業務】-【申報查詢】；頂部菜單【我要查詢】-【申報查詢（更正/作廢申報）】進行查詢。
24.退稅是否必須用本人賬戶？什麼是符合條件的銀行賬戶？
退稅必須用本人賬戶，這也是為了資金安全的需要。
25.什麼是符合條件的銀行賬戶？
符合條件的銀行賬戶須具備以下條件：
（1）銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開戶；
（2）為了避免退稅不成功，建議您填報I類賬戶，具體可以通過網上銀行或直接向開戶銀行查詢；
（3）收到退稅前，請保持銀行賬戶狀態正常。如果您的銀行賬戶處於註銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結等狀態，均可能影響您收到退稅。
為便於您更好地辦理退稅業務，稅務部門與國庫部門聯合提供了核驗服務，但一般需要您在申請退稅前3天填報相關賬戶。填報後，您可及時通過填報渠道關注核驗結果；如果核驗未通過，請及時確認並重新填報銀行賬戶。
26.退稅申請提交後能否看到業務辦理狀態？
可以。提交申請成功後，按業務辦理狀態顯示“稅務審核中”、“稅務審核通過”或“稅務審核不通過”、“國庫處理中”、“國庫處理完成”或“國庫辦理退庫失敗”等。對審核不通過或者退庫失敗的，系統會提示您原因或解決方法。
27.什麼情況下會導致退稅審核不通過或者退稅失敗？
如果存在以下情形之一，可能導致退稅審核不通過或者退稅失敗：
（1）您的身份信息不正確；
（2）您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效，導致稅款無法退還；
（3）您填報的申報數據存在疑問；
（4）稅務機關審核時發現有需要向您進一步核實瞭解的情況，但您未提供聯繫方式或者提供的聯繫方式不正確，無法與您聯繫；
（5）稅務機關向您核實有關年度彙算申報信息，您尚未確認或說明。
28.發現有單位冒用我身份申報收入該怎麼辦？
您通過網絡方式辦理年度彙算時，如果發現有單位冒用您的身份申報了收入，您可以在辦理年度彙算時自行刪除被冒用的整條預扣預繳記錄，也可以就冒用身份申報收入情況進行申訴，稅務機關將對您的申訴情況進行核實，並及時向您反饋核實情況。
需要提醒的是，您在刪除和申訴時，需要就有關情況進行承諾。如果進行虛假刪除或申訴導致少繳稅款，會影響您的納稅信用，情況嚴重的，將承擔相應法律責任。
29.我如何使用個人所得稅APP在年度彙算時發起對收入的異議申訴？
您進入年度彙算申報界面後，在“收入和稅前扣除”界面點擊某項收入進入明細界面，再點擊某條收入明細進入後，在最下方點擊“申訴”按鈕即可發起異議申訴。
30.綜合所得年度彙算能否預約辦理？
當前正值疫情防控的關鍵期，為全力做好疫情防控，避免人群聚集，並助力企業復工復產，我們推行分批分期有序辦理年度彙算。但對有特殊情況如您因出國定居等特殊原因急需辦理年度彙算的，我們將提供預約服務。您可以通過您的工作單位向主管稅務機關進行預約辦理。
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