最近，笔者在网上看到不少关于“灵活就业人员”参加“企业职工养老保险”是否划算的文章，有人说那就是个“坑”！今天，笔者根据多年对相关社保政策的理解通过计算对这个问题进行一下分析。
目前我国的社会养老保险体系包括两大类：一是企业职工基本养老保险，二是城乡居民基本养老保险。其中城乡居民养老保险适合于城镇居民中没有工作的人员参保，特点是费用比较低，当然将来能领取的养老金也比较低；职工基本养老保险适合于有工作单位的企事业职工参保，没有工作单位的自由职业者，如果条件允许也能够以灵活就业身份参保。
本文仅对自由职业者以灵活就业身份参加职工养老保险的情况进行分析。示例：老王，男，自由职业者，今年45岁，2019年1月份开始参保企业职工保险，交费档次100%，计划2034年（60岁）退休。
我们先看老王的交费情况
按目前的政策，灵活就业人员参保基本养老保险的缴费比例是20%，这20个点中有8个点进入个人账户，有12个点进入统筹账户。交费基数可以在上年省平均工资的60%-300%之间自由选择，缴费额=缴费基数×缴费比例。下面举例说明：
因2018年省平均工资尚未公布，故而暂使用2017年数据（5438.83元/人.月）做为缴费基数，来计算应交费额，待2018年省平工资公布之后再重新计算补交差额。这样的话通过计算，老王2019全年需要承担的费用是：
5438.83×100%×20%×12=13053.19元
那么，缴费15年后也就是到2033年底，总共需要交多少钱呢？这里不能简单地用一年的金额乘以15。因为平均工资每年都是会上涨的。我们可以按照预计年涨幅10%测算，15年累计缴纳的社保费将是414732元。
根据有关政策，这笔钱将进入两个账户：个人账户和统筹基金账户。其中进入个人账户165893元，占交费总额的40%；另外的60%将进入统筹基金账户，如下表。这两个账户跟我们有什么关系呢，后面会涉及到。
交费计算表
再来看一下老王办理退休后能拿到多少养老金？
根据现行政策，我们退休后的养老金主要由两部分构成，即“基础养老金”和“个人帐户养老金”。
第一部分“基础养老金”是由我们退休时上年度全省平均工资决定的，与个人账户里的金额没关系。其计算公式为：
退休时本省上年度在岗职工月平均工资乘以(1+本人平均工资指数)除以2乘以本人全部缴费年限再乘以1%。
根据前述预测的10%的年涨幅，15年以后也就是2034年，我省的社会平均工资（上年）将可达到20654元/月；老王的“平均工资指数”就是他历年的缴费档次100%，也就是1.0；全部缴费年限是15年。这样，老王退休当年每月能领到的养老金就是3098.10元，全年可领37177.20元。如下列计算：
20654元×(1+1.0）÷2×15×1%×12个月
第二部分“个人帐户养老金”是由我们自己的个人账户累计存储额决定的。前面说过，灵活就业者交的社保费的仅有40%进入个人账户。拿老王来说，交费15年后他的个人账户余额是165893元。当然，这么多年过去了，个人账户里是会产生一定利息的，这里忽略不计。
根据政策，每月“个人账户养老金”的计算公式是：个人账户存储额除以计发月数。如果老王60岁办理退休，计发月数就是139(为什么是139，笔者在本公众号“五险那些事儿”里的很多文章里都有讲解，此文略过，有需要的朋友可以搜索关注公众号以后，去历史消息里面查阅)。通过计算，每月的“个人帐户养老金”就是1193.47元，每年有14321.64元，计算如下：
165893÷139×12=14321.64元
两部分相加，每月可领4291.57元，每年51498.84元（如下表）。
养老金测算表
自己所交的钱，多长时间能领回来？
这样的话，老王15年总共交的费用414732元，大概需要八年可以全部领回来。不过，这是按养老金不涨的情况计算的。事实上，我们退休后，政府也是每年都会对养老金中的第一部分基础养老金进行调整的，并且这个调整一般都是上调。所以，几乎可以确定的是，用不到8年，我们自己交的钱就都能领回来了。
从最近几年来看，基础养老金每年的涨幅一般是5%。下面是一张按照涨幅5%测算的养老金计算表，从表中可以看出，老王要全部领回自己交的钱大概需要七年零两个月的时间。
那么，灵活就业人员参保企业职工基本养老保险到底划算不呢？
其实这是个见仁见智的事。相比那些有工作单位的，当然是不划算。毕竟，企业职工参保的，个人交纳的费用只是缴费基数的8%，且全部进入个人账户；而进入统筹账户的那笔钱（基数的20%）是所在单位承担的，并且，毕竟那才是大头。
由此看来，退休后的养老金想要一样多的话，灵活就业人员所要交纳的费用比企业职工要高出一倍多。
本文是笔者根据自己对社保政策的理解所作，尤其文中的“社平工资”和“养老金”的涨幅均为笔者结合历史数据所做的预测，不代表官方。关于养老金的计算，最终还是要以社保经办机构的计算为准。文中如有不妥之处，欢迎各位朋友留言探讨和指正。
